魯財(cái)績(jī)〔2021〕12號(hào)《山東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級(jí)部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法〉的通知》

《山東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級(jí)部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法〉的通知》






魯財(cái)績(jī)〔2021〕12號(hào)

省直各部門、單位：

為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，我們研究制定了《山東省省級(jí)部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。




 

山東省財(cái)政廳

2021年11月16日

山東省省級(jí)部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理工作暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“第三方”）參與預(yù)算績(jī)效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效，依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2021〕6號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)監(jiān)〔2021〕4號(hào)）和《中共山東省委 山東省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（魯發(fā)〔2019〕2號(hào)）及政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　省級(jí)財(cái)政、預(yù)算部門（單位）（以下統(tǒng)稱“委托方”）開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)于工作量大、專業(yè)性強(qiáng)，需要委托第三方提供相關(guān)服務(wù)，且由第三方獨(dú)立出具審核意見(jiàn)、結(jié)論、報(bào)告的，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱第三方，是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績(jī)效管理工作相關(guān)服務(wù)、獨(dú)立于委托方和績(jī)效管理對(duì)象的組織，包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等社會(huì)組織或中介機(jī)構(gòu)，以及科研院所、高等院校等單位。

公益一類事業(yè)單位不得作為第三方承接政府購(gòu)買預(yù)算績(jī)效管理服務(wù)。

第四條　委托第三方開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理，應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和省委、省政府部署安排，以及本部門或單位主體職責(zé)的政策和項(xiàng)目。財(cái)政部門重點(diǎn)組織對(duì)預(yù)算部門及單位、下級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展評(píng)估評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展評(píng)價(jià)；預(yù)算部門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績(jī)效管理的機(jī)構(gòu)重點(diǎn)組織對(duì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級(jí)部門和單位開(kāi)展具體項(xiàng)目的績(jī)效管理工作。

第五條　委托第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作，主要包括事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)審核、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核、績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定、預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)課題研究等。

對(duì)于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)等屬于預(yù)算部門或單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項(xiàng)，原則上不得委托第三方開(kāi)展，確需第三方協(xié)助的，應(yīng)嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，并不得以第三方的名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論。

第六條　委托第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作應(yīng)堅(jiān)持“權(quán)責(zé)清晰、主體分離，厲行節(jié)約、突出重點(diǎn)，質(zhì)量為先、擇優(yōu)選取”的原則，落實(shí)政府過(guò)緊日子要求，嚴(yán)格界定委托第三方開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作范圍，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)過(guò)硬的第三方。

 

第二章　職責(zé)分工

第七條　委托方按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方開(kāi)展相關(guān)工作，主要職責(zé)包括：

（一）提出委托事項(xiàng)總體工作要求、工作規(guī)范，并對(duì)第三方進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)。

（二）審核第三方提交的工作實(shí)施方案。

（三）協(xié)調(diào)相關(guān)部門和單位，及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的文件資料、信息數(shù)據(jù)等，為第三方提供必要工作條件，保證委托工作正常開(kāi)展。

（四）對(duì)委托的工作進(jìn)行督導(dǎo)，跟蹤掌握第三方工作進(jìn)展。

（五）尊重第三方的專業(yè)性和獨(dú)立性，對(duì)第三方出具的意見(jiàn)、結(jié)論、報(bào)告等工作成果進(jìn)行審核。

（六）對(duì)第三方工作完成情況進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)。

（七）加強(qiáng)對(duì)第三方工作成果的應(yīng)用。

（八）對(duì)于涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全的預(yù)算績(jī)效管理事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護(hù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條　資金使用單位主要職責(zé)包括：

（一）配合第三方開(kāi)展工作，按規(guī)定及時(shí)收集、提供預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)基礎(chǔ)資料，并對(duì)資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）對(duì)第三方現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、座談、訪談、問(wèn)卷調(diào)查等給予必要的配合和支持。

（三）根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果反饋意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。

第九條　第三方依據(jù)有關(guān)預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度開(kāi)展工作，主要職責(zé)包括：

（一）第三方參與預(yù)算績(jī)效管理工作，應(yīng)遵守預(yù)算法、保密法等法律法規(guī)，并按照中央和省預(yù)算績(jī)效管理制度、辦法及操作規(guī)程規(guī)定的工作程序和方法依法依規(guī)開(kāi)展工作；堅(jiān)持獨(dú)立公正，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，對(duì)工作行為、服務(wù)質(zhì)量及工作成果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；堅(jiān)持科學(xué)有效，意見(jiàn)和建議對(duì)改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高資金使用效率、提升政策效能起到重要參考作用。

（二）成立工作組，確定1名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配備滿足需要的工作人員，并保持工作組成員相對(duì)穩(wěn)定。

（三）擬訂工作實(shí)施方案，報(bào)委托方審定。

（四）按照預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度要求，客觀公正、規(guī)范有序地開(kāi)展受托業(yè)務(wù)，并全程接受委托方、財(cái)政部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

（五）根據(jù)工作需要，真實(shí)、完整地取得數(shù)據(jù)、資料，并運(yùn)用科學(xué)合理的方法，進(jìn)行分析研判；對(duì)技術(shù)難度大、專業(yè)性強(qiáng)的工作內(nèi)容，聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍?shí)施論證。

（六）及時(shí)向委托方反饋工作進(jìn)度、重要事項(xiàng)和相關(guān)問(wèn)題。

（七）在合同約定的時(shí)間內(nèi)，客觀獨(dú)立地出具意見(jiàn)、結(jié)論、報(bào)告等工作成果，對(duì)工作成果的客觀準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。工作成果應(yīng)符合規(guī)定要求和文本格式，做到要素完整、依據(jù)充分、結(jié)論客觀、建議可行。

（八）嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家安全法》等法律制度規(guī)定，合理使用并妥善保管委托事項(xiàng)相關(guān)資料，嚴(yán)格保守工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，并有權(quán)拒絕單位和個(gè)人的非法干預(yù)。

未經(jīng)委托方和資金使用單位同意，不得以任何形式對(duì)外提供、泄露或公開(kāi)委托事項(xiàng)的有關(guān)情況。

（九）做好相關(guān)信息資料歸檔保管工作。

（十）受托開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，要按照相關(guān)規(guī)定，通過(guò)財(cái)政部門戶網(wǎng)站“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”，錄入相關(guān)信息，并上傳有關(guān)資料。


 

第三章　第三方的選取和委托

第十條　委托方選定第三方，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法》（財(cái)政部令第102號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)確定承接主體的，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源等采購(gòu)方式；非政府采購(gòu)確定承接主體的，應(yīng)當(dāng)采用競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)審、定向委托等采購(gòu)方式。

委托方可以從財(cái)政部“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”查詢第三方有關(guān)信息，根據(jù)所委托預(yù)算績(jī)效管理工作的特殊需求，增設(shè)選聘第三方的特定條件，但不得以不合理的條件對(duì)第三方實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。

第十一條　第三方確定后，委托方應(yīng)與第三方根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議或合同（參考格式見(jiàn)附件1），明確工作范圍、要求、服務(wù)期限、委托服務(wù)費(fèi)金額和支付方式以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。

第十二條　第三方從事預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）未經(jīng)委托方同意，擅自轉(zhuǎn)包、分包所承接的業(yè)務(wù)；

（二）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（三）出具本機(jī)構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當(dāng)程序、存在虛假情況或者重大遺漏的預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果；

（四）以惡意壓價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)；

（五）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)；

（六）其他違反國(guó)家法律法規(guī)的行為。

 

第四章　委托服務(wù)費(fèi)用

第十三條　按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，委托方應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議或合同約定向第三方支付委托服務(wù)費(fèi)用。

第十四條　委托方應(yīng)綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方工作成本等因素，采取成本核算法、計(jì)時(shí)收費(fèi)法等方法，科學(xué)測(cè)算、合理確定委托服務(wù)費(fèi)的預(yù)算控制價(jià)。

（一）成本核算法，按照委托第三方提供服務(wù)工作的實(shí)際工作量，綜合考慮地域分布、行業(yè)特點(diǎn)、難易程度等因素，根據(jù)預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用（包括人工費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、稅費(fèi)等支出）加合理利潤(rùn)測(cè)算核定。

（二）計(jì)時(shí)收費(fèi)法，可參照開(kāi)展受托工作所需人數(shù)、工作天數(shù)和工作人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定費(fèi)用。工作天數(shù)根據(jù)受托開(kāi)展服務(wù)的工作量確定，工作人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)工作人員專業(yè)技術(shù)水平等級(jí)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定分別確定。

第十五條　第三方委托服務(wù)所需費(fèi)用，原則上由委托方通過(guò)項(xiàng)目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決。

第十六條　除與委托方約定的委托服務(wù)費(fèi)用之外，第三方不得再以任何名義和形式向委托方和其他主體索取費(fèi)用報(bào)酬或接受利益輸送。

 

第五章　管理與考核

第十七條　第三方應(yīng)建立檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范要求，反映和記錄提供服務(wù)工作相關(guān)過(guò)程、結(jié)果，及時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行收集分類、整理造冊(cè)，規(guī)范存檔和保管。健全檔案借閱、使用和銷毀等制度，確保檔案資料的規(guī)范、完整和安全。

（一）歸檔資料范圍。主要包括：立項(xiàng)性材料（委托協(xié)議或合同等）、證明性材料（受托工作實(shí)施方案、指標(biāo)體系、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)信息核查情況及相關(guān)證明材料、評(píng)價(jià)工作底稿及附件、調(diào)查問(wèn)卷等）、結(jié)論性材料（績(jī)效目標(biāo)論證評(píng)審意見(jiàn)、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、專家評(píng)審意見(jiàn)、被評(píng)價(jià)評(píng)估單位和委托方的反饋意見(jiàn)、工作組的說(shuō)明）。

（二）檔案保管期限。通過(guò)政府采購(gòu)組織的項(xiàng)目，檔案材料保存期限為15年；其他項(xiàng)目檔案材料保存10年；國(guó)家法律法規(guī)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）調(diào)閱查詢。委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制所委托事項(xiàng)的檔案資料。未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，第三方不得對(duì)外提供、公布相關(guān)檔案資料。

（四）變動(dòng)移交。第三方因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，應(yīng)將受托相關(guān)工作的檔案資料移交存續(xù)方或委托方管理。

第十八條　預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)按照《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)監(jiān)〔2021〕4號(hào)）要求確定主評(píng)人，第三方出具的評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主評(píng)人簽字確認(rèn)。其他預(yù)算績(jī)效管理工作成果應(yīng)由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。

第十九條　委托方應(yīng)對(duì)第三方的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收考評(píng)，建立本部門（單位）第三方履職情況備案和臺(tái)賬管理制度，填寫《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng)表》（詳見(jiàn)附件2）和《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng)備案匯總表》（詳見(jiàn)附件3），由主管部門匯總后，于每年2月底前將上年度《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng)備案匯總表》報(bào)省財(cái)政廳備案，考評(píng)結(jié)果作為向第三方付費(fèi)和第三方信用管理的依據(jù)。

第二十條　財(cái)政部門建立第三方服務(wù)質(zhì)量管理臺(tái)賬，對(duì)第三方的綜合服務(wù)情況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第二十一條　財(cái)政部門和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方參與預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，對(duì)第三方工作開(kāi)展情況進(jìn)行抽查，督促其嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、工作紀(jì)律等相關(guān)規(guī)定。

第二十二條　省財(cái)政廳應(yīng)按規(guī)定建立違法違規(guī)信息報(bào)告制度，將第三方及其工作人員預(yù)算績(jī)效管理工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。

被評(píng)估評(píng)價(jià)單位對(duì)績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)報(bào)告和相關(guān)結(jié)論有異議的，可向委托方提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)依據(jù)，對(duì)爭(zhēng)議較大的，委托方可組織重新評(píng)估、評(píng)價(jià)。

第二十三條　第三方有違背職業(yè)操守、有關(guān)法律法規(guī)，以及財(cái)政部門、預(yù)算部門相關(guān)規(guī)定行為的，應(yīng)依法依規(guī)予以處理。


 

第六章　附　則

第二十四條　各省直部門可結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

第二十五條　本辦法自2021年12月19日起施行，有效期至2023年12月18日。


 

附件：

1.山東省省級(jí)預(yù)算績(jī)效管 理相關(guān)業(yè)務(wù)委托協(xié)議（參考格式）

2.山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī) 效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng)表（參考表樣）

3.山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管 理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評(píng)備案匯總表（參考表樣）

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