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廣西壯族自治區(qū)人民政府關于進一步加強和完善預算執(zhí)行管理工作的通知
桂政發(fā)〔2014〕21號
各市、縣人民政府,自治區(qū)農墾局,自治區(qū)人民政府各組成部門、各直屬機構:
為進一步盤活財政存量資金,切實提高預算執(zhí)行的均衡性、時效性和有效性,提高財政資金使用效益,更好地推動全區(qū)經濟社會各項事業(yè)的發(fā)展,根據《財政部關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》(財預〔2013〕372號)等有關文件精神,結合我區(qū)實際,現(xiàn)就進一步加強和完善預算執(zhí)行管理工作通知如下:
一、明確部門預算執(zhí)行的責任
加強預算執(zhí)行管理,提高預算執(zhí)行效率,有利于中央和自治區(qū)各項重大政策的貫徹落實,有利于促進我區(qū)財政經濟平穩(wěn)運行。當前,我區(qū)各級財政收支缺口和存量資金規(guī)模較大的矛盾并存。必須進一步盤活財政存量資金,清理長期閑置存量資金,合理調整使用方向,有序投入亟需的領域,切實提高財政資金使用效益。
各部門是預算執(zhí)行的責任主體,負責細化部門預算、組織項目實施、加快預算支出進度和規(guī)范預算資金管理。各部門要制定加快預算執(zhí)行進度的具體措施,分單位、分項目落實預算執(zhí)行工作任務、責任人和執(zhí)行時間,明確考核指標,完善內部約束和激勵機制;財政預算批復到部門后,部門要及時按工作進度將資金落實到項目單位。在預算執(zhí)行過程中,各部門必須堅決打破部門預算資金屬于部門所有的傳統(tǒng)觀念,樹立財政資金的所有權歸屬于政府、財政部門依法履職的正確理財理念,管好用好財政資金,統(tǒng)籌推進各項事業(yè)發(fā)展。
財政部門負責預算執(zhí)行的組織、管理、協(xié)調和監(jiān)督,不斷改進完善管理措施辦法,指導督促各部門進一步加強和完善預算執(zhí)行管理工作,不斷增強預算執(zhí)行的均衡性、時效性和有效性。對資金使用效益不高、項目支出進度嚴重滯后或者安排使用后形成的結余資金,財政部門應依法依規(guī)調整預算,收回或調整用于其他急需的支出,減少財政存量資金沉淀,發(fā)揮財政資金應有效益。對于開展預算執(zhí)行工作不力的,財政部門要及時采取約談、通報、不予辦理追加、核減當年或以后年度預算安排等方式,督促部門加強預算管理。
二、建立健全預算編制與預算執(zhí)行有機結合的機制
各部門要進一步提高部門預算編制水平。部門預算編制時要突出安排重點,除保障黨委和政府確定的重點支出外,其他一般性項目支出原則上實行“零增長”控制。要嚴格控制和壓縮“三公”經費、會議費和培訓費等一般性支出,預算編制時全面準確細化到相應的經濟分類科目。要進一步細化項目支出預算編制,嚴格按照支出功能分類科目和支出經濟分類科目予以細化,并細化到具體單位、項目和金額;對有預算分配權的部門,除據實結算的?？钔?其項目支出預算細化比例不能低于80%,對未按要求進行細化的項目支出預算,要提前做好項目儲備或采取因素法進行分配,逐步提高部門預算到位率。要進一步加大項目資金整合力度,集中財力辦大事解難事。
財政部門要將各部門上一年度和當年前三季度支出進度,作為編制下一年度預算的重要參考依據。對于部門預算支出執(zhí)行進度未達到規(guī)定要求的,財政部門原則上年內不辦理預算追加,并將按當年項目未使用額度核減其下一年度預算安排。財政廳要將各市縣支出進度作為轉移支付資金分配和國庫資金調度的重要參考因素之一,對支出進度快的市縣財政部門,在轉移支付資金安排和國庫資金調度上給予適當激勵,對支出進度慢的適當扣減其資金安排和調度額度。
三、及時細化和下達預算
本級預算安排的資金,要在本級人民代表大會批準預算后75日內落實到具體項目和具體承擔單位,超過90日仍未落實導致無法執(zhí)行預算且無正當理由的,除據實結算項目外,要全部收回總預算,調劑用于其他支出或平衡預算。本級預算安排的對下一般性轉移支付和專項轉移支付資金,除據實結算等特殊項目外,原則上應在本級人民代表大會批準預算后90 日內予以下達。據實結算等特殊項目,可采取先下達、后清算或分季下達等方式。
對于上級下達的專項轉移支付資金,已明確到具體項目的,財政部門和各項目主管部門要在收到預算指標文件后15日內分配下達資金;對于未明確到具體項目,需要進行二次分配的,由項目主管部門會同財政部門在收到預算指標文件后30日內提出資金分配的意見;除特殊情況外,當年收到的上級專項轉移支付資金務必在本年度內提出資金分配的意見。
各級財政部門要將上級財政部門提前通知的轉移支付全額列入本級年初預算,屬于下級財政支出的,應于當年11月底前提前通知下級財政部門;同時,進入新年度后,項目主管部門與財政部門原則上要在第一季度內提出資金分配的意見。
需要項目主管部門商財政部門提出資金分配方案的,主管部門應在資金分配下達時限要求10日前將資金分配方案送達財政部門;未按時報送的,財政部門可以適當方式單獨分配下達,項目主管部門在財政部門下達下級財政的具體額度內分解下達項目計劃。
四、規(guī)范追加預算管理
除救災等應急支出外,在預算執(zhí)行中原則上不出臺新的增支政策,必須出臺的政策通過以后年度預算安排。
各部門因工作任務增加或調整引發(fā)的新增支出,原則上由部門從年初預算安排的經費中調劑解決,確需追加預算的要嚴格按程序報批。各部門申請追加預算,除特殊事項外,應在每年8月31 日前將追加預算的申請報同級人民政府或財政部門;財政部門要在9月30日前按規(guī)定履行完相關報批手續(xù),超過上述時限,財政部門原則上不再辦理。
對當年預計要安排的超收收入,財政部門要結合經濟和社會事業(yè)發(fā)展情況,提前做好支出安排預案,并嚴格依照程序報經批準后,及時落實到具體單位和項目。
五、增強部門預算執(zhí)行的均衡性
各部門要進一步增強預算執(zhí)行的計劃性和均衡性,強化用款計劃管理,編報全年分月用款計劃并嚴格按計劃執(zhí)行,當年預算原則上當年完成。按照支出均衡性原則,公共財政預算支出執(zhí)行進度總體要求為:上半年達到40%,前三季度達到65%,全年達到90%以上。其中,基本支出原則上按序時進度執(zhí)行,項目支出按照項目實施進度執(zhí)行。對一些特殊項目,要根據實際工作需要,引入預撥和清算制度,及時撥付資金。在同級人民代表大會批準預算前,財政部門要按照規(guī)定認真做好資金的預撥工作。
各部門要根據工作和事業(yè)發(fā)展計劃,認真做好項目預算執(zhí)行的各項前期工作。要根據年度預算安排和項目實施進度等認真編制分月用款計劃,及時提出支付申請。財政部門要及時審核、下達用款額度或支付,同時,要加強資金支付管理,防止超預算、超進度撥款。
各部門要加快對上年結轉資金(含權責發(fā)生制列支結轉)的使用進度,要將上年結轉資金列入當年一季度用款計劃,上年結轉資金在當年預算批復前重點使用,原則上當年6月底前要使用完畢。
各部門要嚴格控制列支結轉規(guī)模,嚴格做到每年通過權責發(fā)生制列支結轉的資金規(guī)模只減不增,年底累計金額原則上不超過上年年底規(guī)模。
財政部門要根據部門用款計劃,結合全年收入入庫情況,加強庫款管理和資金調度,完善預算周轉金管理,切實保障基層財政部門資金周轉和部門正常用款需要。
六、進一步盤活財政存量資金
財政部門要認真貫徹落實中央和自治區(qū)關于盤活財政存量資金的決策部署,采取積極措施,盤活用好財政存量資金。
一是及時收回公共財政撥款結余結轉資金。對本級預算安排形成的結余資金,在預算安排的次年不予辦理結轉,并于1月份啟動清理工作,上半年全部收回總預算;對上級轉移支付安排形成的結余資金,有具體管理辦法規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行,沒有具體規(guī)定的收回總預算。對本級預算安排形成的結轉資金,在結轉使用1年后仍未使用完畢的,在結轉使用1年后的次年不予辦理結轉,并在1月份啟動清理工作,上半年全部收回總預算;對上級轉移支付安排形成的結轉資金,其管理辦法有具體規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行,未作具體規(guī)定的結轉資金,在連續(xù)結轉兩年后仍未使用完畢的全部收回總預算。
二是及時收回“三公”經費、會議費和培訓費等一般性支出結余結轉資金。對本級預算安排形成的“三公”經費、會議費和培訓費等一般性支出結余結轉資金,在預算安排的次年不予辦理結轉,并于1月份啟動全面清理工作,上半年全部收回總預算。
三是加強政府性基金、財政專戶和國庫資金管理。對連續(xù)兩年及以上預算執(zhí)行率不到80%的政府性基金支出項目,在連續(xù)兩年執(zhí)行率不到80%后的次年暫緩辦理結轉,并于1月份啟動清理工作,在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內將其累計結余資金調整到其他同類項目;確實無法執(zhí)行的,合理調劑用于急需資金的建設項目和公共事業(yè)發(fā)展支出。繼續(xù)清理整頓財政專戶,嚴禁將國庫資金違規(guī)轉入財政專戶;對以往年度已經撥入財政專戶的存量資金,進行全面的清理和排查,區(qū)分需要繼續(xù)安排使用的和可以統(tǒng)籌安排使用的財政專戶存量資金,進一步盤活財政專戶存量資金。對本級財政暫存款、暫付款以及對外借款進行每年兩次以上的定期全面清理,確保暫存款每年在上年的基礎上只減不增和2014年底財政暫付款在上年的基礎上壓縮30%以上。
四是加強部門結余結轉資金管理。在每年1月份啟動部門結余結轉資金全面清理工作,對結轉兩年及以上仍未使用完畢的,一律視同結余資金,于上半年收回總預算;對結余結轉資金規(guī)模較大的部門,年度增支項目應主要通過調整部門預算解決,財政部門原則上不予辦理預算追加,并視支出進度等情況壓減當年預算指標和核減以后年度的預算安排額度。對部門暫付款、應收賬款、其他應收款等組織開展每年兩次以上的定期全面清理,嚴禁利用財政撥款對外借款。嚴格規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付制度,嚴禁將財政資金從零余額賬戶支付到預算單位實有資金賬戶。對預算單位銀行賬戶現(xiàn)有結余資金,采取分年編入部門預算方式,逐步予以消化。對不符合規(guī)定的預算單位銀行賬戶,堅決按規(guī)定予以撤銷;短期內無法撤銷的,納入國庫單一賬戶體系嚴格審批管理,并納入國庫集中支付系統(tǒng)實行動態(tài)監(jiān)控管理,同時實行年檢制度,查明財政存量資金情況,適時予以撤銷。
五是及時調整使用或收回年內無法支出的項目資金。財政部門商主管部門于每年9月全面清理當年預算安排(含本級預算和上級轉移支付安排)的項目資金,對當年內確實(部分)無法支出的項目資金,由財政部門在當年9月底前及時調整用于黨委和政府確定的其他急需的支出或收回總預算。
七、強化督導,完善預算執(zhí)行動態(tài)管理機制
各級人民政府要加大對財政資金分配、撥付、使用及項目實施情況的監(jiān)督檢查力度,切實加強財政資金的跟蹤問效,并將部門預算執(zhí)行情況納入政府年度績效考評范圍和部門主要負責人工作考評體系,建立加強預算執(zhí)行管理的長效機制。
各部門要及時研究解決資金使用中的問題,確保項目建設順利推進和資金使用效益。在提高財政支出均衡性的同時,要加強對財政資金的管理和監(jiān)督檢查,確保財政資金安全、規(guī)范使用,杜絕“突擊花錢”現(xiàn)象,堅決防止超預算撥款,防止超項目進度撥款。要積極主動地接受人大、審計和財政等部門對資金、項目的監(jiān)督檢查。
對于不按本通知規(guī)定要求撥付使用或分配下達財政資金的部門,由財政部門、發(fā)展改革部門和審計部門等督促其限期糾正。情節(jié)嚴重的,要調整、取消相關預算資金安排,并由同級人民政府通報批評。對于上級轉移支付資金,相關主管部門如不按有關制度和本通知規(guī)定要求及時細化下達預算、撥付資金,或發(fā)生擠占、挪用,造成損失浪費的,上級財政部門有權收回資金,或會同相關部門報政府審批后重新安排項目,相應削減下年度轉移支付資金補助數(shù)額,并依法追究有關責任人的行政和法律責任。
本通知規(guī)定自2014年1月1日起執(zhí)行。此前有關規(guī)定,凡與本通知不一致的,以本通知為準。
廣西壯族自治區(qū)人民政府
2014年3月21日
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