魯政發(fā)〔2016〕10號《山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的意見》

山東省人民政府關(guān)于減輕企業(yè)稅費負擔降低財務(wù)支出成本的意見



魯政發(fā)〔2016〕10號

各市人民政府，各縣(市、區(qū))人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經(jīng)濟工作會議精神，加快推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，進一步減輕企業(yè)稅費負擔，降低財務(wù)支出成本，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

一、降低企業(yè)稅費負擔

1.全面實施營改增試點。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，并將企業(yè)新增不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點。新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

2.全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅和營業(yè)稅;對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據(jù)本地實際情況，在現(xiàn)行稅額幅度內(nèi)，提出降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準的意見，報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設(shè)施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.加快出口退稅進度。進一步簡化審批流程，加強稅務(wù)與海關(guān)信息互聯(lián)共享，切實提高出口退稅效率。支持金融機構(gòu)開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，2017年12月31日前，對企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。按照國家統(tǒng)一部署，對國內(nèi)植物檢疫費等18項涉企行政事業(yè)性收費的免征范圍，由小微企業(yè)擴大到所有企業(yè)。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費和殘疾人就業(yè)保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。

7.降低企業(yè)通關(guān)成本。深化區(qū)域通關(guān)一體化改革，加快推進山東電子口岸建設(shè)，實行國際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關(guān)效率。對進出口環(huán)節(jié)海關(guān)查驗沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業(yè)社會保障性支出

8.降低養(yǎng)老保險單位繳費費率。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例高于18%的市，應(yīng)逐步降至18%。因單位繳費比例調(diào)整形成的基金收支缺口，通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級調(diào)劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫(yī)療保險費率。統(tǒng)籌基金累計結(jié)存規(guī)模超過12個月的地區(qū)，2016年適當降低職工基本醫(yī)療保險單位繳費比例，具體由各統(tǒng)籌地區(qū)自行確定。按照國家統(tǒng)一部署，推進生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施，并根據(jù)合并后基金運行情況，適時調(diào)整費率。

10.適當調(diào)整企業(yè)住房保障政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實際，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。凡是超出國家規(guī)定繳存比例的，必須按規(guī)定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業(yè)，可在一定幅度內(nèi)適當降低繳存比例或者緩繳。經(jīng)濟效益下降、支付能力不足、現(xiàn)仍發(fā)放住房補貼的企業(yè)，應(yīng)下調(diào)住房補貼發(fā)放比例。具體辦法由省有關(guān)部門另行制定。

11.減輕建筑行業(yè)用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設(shè)單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務(wù)工資保證金。

12.建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務(wù)從業(yè)人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務(wù)機構(gòu)按照每人每年120元標準，為家政服務(wù)從業(yè)人員購買的意外傷害保險，注冊地財政部門按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業(yè)補助資金中列支。

三、降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本

13.擴大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)”，將“創(chuàng)新券”政策范圍由小微企業(yè)擴大到中小微企業(yè)，對企業(yè)使用高校、科研院所及其他企事業(yè)單位科學(xué)儀器設(shè)備進行檢測、試驗、分析等活動發(fā)生的費用，省級按照西部經(jīng)濟隆起帶60%、其他地區(qū)40%的比例給予補助，每年最高補助50萬元;對提供服務(wù)量大、用戶評價高、綜合效益突出的供給方會員，給予服務(wù)總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬元。

14.降低企業(yè)研發(fā)設(shè)計成本。全面落實研發(fā)費用加計扣除政策。支持工業(yè)設(shè)計，在工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域，以政府購買服務(wù)方式向“工業(yè)云平臺”購買基礎(chǔ)軟件服務(wù)，免費向線上企業(yè)提供一年期的研發(fā)設(shè)計、數(shù)據(jù)管理、協(xié)同營銷、工程服務(wù)、現(xiàn)狀診斷、生產(chǎn)保障等信息化集成服務(wù)。

15.降低企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進成本。對企業(yè)以一般貿(mào)易方式進口列入國家和我省《鼓勵進口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》范圍內(nèi)的先進技術(shù)、設(shè)備等，給予進口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業(yè)引進適合我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍。對企業(yè)購買的重大技術(shù)裝備和關(guān)鍵核心零部件產(chǎn)品質(zhì)量保證保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、綜合險，省財政繼續(xù)按不高于3%的費率上限及實際投保年度保費的80%給予補貼，適當提高單戶企業(yè)最高財政補貼數(shù)額。將高新技術(shù)企業(yè)購買的產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險等納入保險補償產(chǎn)品范圍，進一步促進裝備制造業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化。

17.加大對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護財政獎補力度。強化知識產(chǎn)權(quán)保護，對企業(yè)首次發(fā)明專利授權(quán)給予申請費、代理費全額補貼;對年授權(quán)發(fā)明專利達到10件以上的企業(yè)給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場價值的有效發(fā)明專利和獲得國外授權(quán)的發(fā)明專利給予資助;對高校、科研院所與企業(yè)通過委托開發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等形式開展合作并獲得知識產(chǎn)權(quán)的給予資助。

18.降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本。加快小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地建設(shè)，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業(yè)發(fā)展的集成化創(chuàng)業(yè)平臺，不斷完善公共服務(wù)體系。

19.降低企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)成本。自2016年起，提高“金藍領(lǐng)”培訓(xùn)省級補助標準，大力實施新型學(xué)徒制試點，支持企業(yè)加大高技能人才培訓(xùn)力度。繼續(xù)實施企業(yè)家免費培訓(xùn)計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業(yè)家到境外知名高校、培訓(xùn)機構(gòu)實習(xí)研修，聯(lián)合國內(nèi)著名高校、知名專家等，舉辦轉(zhuǎn)型升級能力培訓(xùn)班和專業(yè)管理能力短訓(xùn)班，進一步提高企業(yè)家管理水平。

四、降低企業(yè)融資成本

20.建立創(chuàng)新融資風(fēng)險補償機制。設(shè)立省級知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款形成的呆賬，按照實際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風(fēng)險補償，引導(dǎo)合作銀行增加科技成果轉(zhuǎn)化項目信貸投放。

21.健全小微企業(yè)貸款風(fēng)險分擔和損失補償機制。完善小微企業(yè)貸款風(fēng)險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業(yè)貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構(gòu)小微企業(yè)擔保貸款代償損失，由擔保機構(gòu)、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖大戶和農(nóng)村各類生產(chǎn)經(jīng)營性合作組織以及城鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構(gòu)。省財政多渠道籌集資金，吸引社會資本共同發(fā)起設(shè)立總規(guī)模40億元的省級融資性擔保機構(gòu)股權(quán)投資基金，以股權(quán)形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構(gòu)抗風(fēng)險能力。支持省級農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)做大做強，形成全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔保體系，為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體糧食生產(chǎn)等提供信貸擔保服務(wù)。

23.降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風(fēng)險。2016年，進一步擴大短期出口信用保險規(guī)模，對企業(yè)出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導(dǎo)出口企業(yè)利用出口信用保險政策工具，有效規(guī)避出口收匯風(fēng)險。完善貿(mào)易融資風(fēng)險補償機制，對貿(mào)易融資項下的擔保風(fēng)險，省級貿(mào)易融資風(fēng)險補償資金、市級財政、銀行業(yè)金融機構(gòu)和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制。對規(guī)模以上企業(yè)進行規(guī)范化公司制改制，聘請符合省有關(guān)部門規(guī)定條件的中介機構(gòu)產(chǎn)生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實際發(fā)生額的50%給予補助，單戶企業(yè)最高補助20萬元。對財政困難縣(市、區(qū))所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資。將企業(yè)改制上市事后獎勵變?yōu)槭虑把a助，對我省已完成規(guī)范化公司制改制，申請在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、境外資本市場首次公開發(fā)行股票(IPO)且已被正式受理的企業(yè)，按照不超過申請募集規(guī)模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業(yè)，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補助，單戶企業(yè)補助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權(quán)交易中心掛牌且進行直接融資的企業(yè)，按10萬元/戶給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預(yù)留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務(wù)，逐步以信用擔保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業(yè)負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導(dǎo)各金融機構(gòu)利用政府采購信用開發(fā)新型融資產(chǎn)品，拓寬企業(yè)融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經(jīng)清理甄別列入政府債務(wù)的已逾期和年內(nèi)到期的應(yīng)付工程款，市縣兩級全部列入年度政府置換債券發(fā)行計劃，確保逐筆及時清償?shù)轿?。健全防控拖欠工程款的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設(shè)資金來源，切實防止發(fā)生新的拖欠。

五、降低企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)能支出

28.支持重點行業(yè)化解過剩產(chǎn)能。根據(jù)省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實施方案，綜合考慮化解過剩產(chǎn)能任務(wù)完成情況、安置職工人數(shù)和市級財力狀況，省財政結(jié)合中央財政獎補資金，統(tǒng)籌對化解過剩產(chǎn)能中的職工安置費用等進行獎補，并對推進速度快的省屬企業(yè)和市加大支持力度，引導(dǎo)企業(yè)和地方政府綜合運用兼并重組、債務(wù)重組和破產(chǎn)清算等方式，加快處置“僵尸企業(yè)”，實現(xiàn)市場出清。

29.全面落實企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力的，涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征增值稅，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易，在計算繳納企業(yè)所得稅時，可做特殊性稅務(wù)處理，對股權(quán)支付部分暫不確認所得或損失。企業(yè)整體改制涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

30.降低企業(yè)能源利用改造成本。在全省電力行業(yè)開展排污權(quán)有償使用和交易試點，根據(jù)超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優(yōu)先收儲排污權(quán)形式，收儲改造企業(yè)的“富余排污權(quán)”，進一步降低大氣污染物排放。實施“工業(yè)綠動力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽能集熱系統(tǒng)在工業(yè)領(lǐng)域的推廣應(yīng)用，按照日產(chǎn)熱水6000元/噸進行一次性補助。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的應(yīng)稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。



 

山東省人民政府

2016年4月13日

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