粵注協(xié)〔2016〕22號《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法（修訂）》

廣東省注協(xié)關于印發(fā)《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法（修訂）》的通知




粵注協(xié)〔2016〕22號

各市注協(xié)，各會計師事務所：

《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法(修訂)》經2016年1月18日廣東省注冊會計師協(xié)會六屆三次常務理事會審議通過，現予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。




 

廣東省注冊會計師協(xié)會

2016年2月3日

廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法（修訂）

 

第一章 總 則

第一條 為建立健全我省注冊會計師行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，及時跟蹤會計師事務所有關業(yè)務信息和動態(tài)，加強我省注冊會計師鑒證業(yè)務的監(jiān)督管理，維護注冊會計師行業(yè)服務市場秩序，保障社會公眾利益和行業(yè)合法權益，提升行業(yè)社會公信力，防范不法分子假冒會計師事務所(以下簡稱事務所)和注冊會計師出具報告的行為，根據中國注冊會計師協(xié)會的有關要求，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范，廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))根據本辦法依托本省行業(yè)公共服務平臺，建立防偽報備系統(tǒng)進行自律管理。

第三條 本辦法遵循科學化、便捷化、精準化原則，抓住大數據發(fā)展的重要機遇，通過挖掘大數據信息價值，主動融入市場，打破地域限制，實現我省行業(yè)信息化管理水平整體躍升。

第四條 鑒證業(yè)務報告使用防偽編號僅證明鑒證業(yè)務報告是由經依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具，鑒證業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，省注協(xié)不承擔鑒證業(yè)務報告的任何法律責任。

第五條 本辦法適用于廣東省范圍內依法設立的事務所或分所，到廣東省行政區(qū)域執(zhí)業(yè)的外省市事務所或分所(以下簡稱省外事務所)。

深圳地區(qū)的事務所暫按省外事務所辦理。

第二章 業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的使用與管理

第六條 省注協(xié)建立事務所報備員管理制度，事務所業(yè)務報備員必須經省注協(xié)統(tǒng)一培訓方能上崗。

第七條 事務所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務，即財務報表審計、專項審計、驗資及其他業(yè)務均應進行業(yè)務防偽報備。

第八條 事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”進行業(yè)務防偽報備，應當由報備員負責辦理。

第九條 事務所應真實完整錄入相關報備信息，事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責。

第十條 事務所進行業(yè)務防偽報備采用網上實時報備方式。省內各事務所應當在業(yè)務完成出具業(yè)務報告前，統(tǒng)一采用密碼與密鑰(或數字證書)的方式登錄省或地級市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”)“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，實時錄入有關業(yè)務信息，獲取防偽編號及防偽條形碼。

第十一條 事務所應將帶有防偽編號和防偽條形碼的報告封面附加在出具業(yè)務報告書的首頁。

第十二條 省外事務所首次到廣東省執(zhí)業(yè)的，可到業(yè)務所在地級市注冊會計師協(xié)會辦理注冊登記手續(xù)和防偽報備手續(xù)，并接受當地協(xié)會的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第十三條 省外事務所辦理注冊登記手續(xù)和防偽報備手續(xù)按以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)首次辦理注冊登記手續(xù)，應登陸“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”進行注冊登記申請，并向市注協(xié)提交以下材料：

1.事務所委托書;

2.經辦人身份證復印件;

3.事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件;

4.經辦業(yè)務注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復印件;

5.事務所所在地省級注冊會計師協(xié)會出具的證明，證明該所在當地合法注冊，處于正常經營狀態(tài)，并確認該所主任會計師(或分所負責人)姓名、注冊會計師名單。

(二)辦理防偽報備手續(xù)時，應向市注協(xié)提交以下材料：

1.書面申請原件;

2.業(yè)務約定書復印件;

3.本次業(yè)務收入發(fā)票復印件;

4.出具的報告復印件(含附表);

5.業(yè)務所在地市注協(xié)要求提交的其他材料。

上述復印件材料均需加蓋事務所公章。

第十四條 省內事務所報備時，若需接受業(yè)務所在地注協(xié)審核的，則在“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”上傳以下資料或將原件送業(yè)務所在地注協(xié)審核。

(一)書面申請;

(二)業(yè)務約定書;

(三)客戶相關業(yè)務報告及報表;

(四)其他與業(yè)務有關的材料。

第十五條 事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用 “業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，注銷系統(tǒng)賬號及收回密鑰。

第十六條 省注協(xié)依據有關法律法規(guī)，可向有關行政管理等部門提供事務所的相關業(yè)務防偽報備信息。

第十七條 業(yè)務報告使用者及第三方公眾，可通過省注協(xié)網站“業(yè)務報告防偽查詢系統(tǒng)”查詢業(yè)務報告報備的相關信息。
 

第三章 業(yè)務報告報備數據的修正與撤銷

第十八條 事務所錄入報備的主要核心信息需要修改的，應向省注協(xié)提交經主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請，申請中應注明申請修正報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修正。

第十九條 事務所將業(yè)務報備信息錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。如事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經市注協(xié)初審無誤后報省注協(xié)審核撤銷。
 

第四章 異常報備情形的處理或處罰

第二十條 省注協(xié)對“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務所，給予書面提醒或暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。

第二十一條 事務所在業(yè)務防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

(一)業(yè)務報備數據存在較多錯漏的;

(二)出具報告數量異常的;

(三)其他應當給予書面提醒處理的情形。

第二十二條 事務所存在下列情形之一的，暫停事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備，事務所通過提交相關材料到市注協(xié)進行人工審核報備：

(一)通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告防偽編號的;

(二)將同一防偽編號用于不同內容報告的;

(三)存在長期低于成本或使用不正當手段低價承接業(yè)務的;

(四)存在報備異常情況，經書面提醒仍不予改正的;

(五)其他應當暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。

第二十三條 事務所出具鑒證業(yè)務報告未錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”或者錄入報備數據異常的，省注協(xié)將其列為重點監(jiān)管對象，列為當年執(zhí)業(yè)質量檢查對象，并責令其整改。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應的行業(yè)懲戒。

第二十四條 事務所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重提交懲戒委員會給予相應的行業(yè)懲戒。
 

第五章 附 則

第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行，《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理辦法》(粵注協(xié)〔2013〕15號文)同時廢止。

第二十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。

本文鏈接：http://m.per-better.com/policy/63117.html

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