魯會協(xié)〔2018〕1號《山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》【全文廢止】

山東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》的通知【全文廢止】







魯會協(xié)〔2018〕1號

全文廢止，廢止依據(jù)：2021年5月7日發(fā)布的《山東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法〉的通知》（魯會協(xié)〔2021〕31號）

各會計師事務(wù)所：

為規(guī)范山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理工作，確保注冊會計師正常、合理流動，維護注冊會計師和會計師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)財政部、中國注冊會計師協(xié)會等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我省實際，我會制定了《山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》。本辦法已經(jīng)2017年12月29日山東省注冊會計師協(xié)會第四屆第三次理事會審議通過。請遵照執(zhí)行。




附件：山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法



 

山東省注冊會計師協(xié)會

2018年1月2日

山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法

第一條　為規(guī)范我省注冊會計師轉(zhuǎn)所工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部《注冊會計師注冊辦法》，中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定》及《山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條　注冊會計師轉(zhuǎn)所是指注冊會計師脫離所在會計師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入另一家會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的行為。注冊會計師轉(zhuǎn)所應(yīng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。山東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負(fù)責(zé)辦理本省注冊會計師轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會的具體事宜。

第三條　具有下列情形之一的注冊會計師應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：

(一)擬申請設(shè)立會計師事務(wù)所的；

(二)離開原會計師事務(wù)所加入其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；

(三)在同一家會計師事務(wù)所總所與分所、分所與分所之間工作調(diào)動的；

(四)因會計師事務(wù)所合并、分立需要的；

(五)會計師事務(wù)所跨省遷移的。

第四條　具有下列情形之一的注冊會計師不予辦理轉(zhuǎn)所：

(一)會計師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表；

(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機關(guān)和省注協(xié)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前的；

(三)原會計師事務(wù)所股東(合伙人)，擬成為其他會計師事務(wù)所的股東(合伙人)時，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的；

(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(五)未按照與原會計師事務(wù)所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜的；

(六)未履行會員義務(wù)的；

(七)省注協(xié)認(rèn)為不得轉(zhuǎn)所的其他情形。

第五條　具有下列情形之一的注冊會計師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會代管：

(一)擬成為新設(shè)會計師事務(wù)所股東(合伙人)的；

(二)已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無其他會計師事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的；

(三)省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。

協(xié)會代管期限最長為一年，超過一年仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的，將撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

第六條　注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所應(yīng)提供以下材料：

(一)注冊會計師證書；

(二)《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》(見附表1)，省內(nèi)轉(zhuǎn)所一式三份，跨省轉(zhuǎn)所一式四份。因會計師事務(wù)所合并、分立或會計師事務(wù)所跨省遷移而辦理轉(zhuǎn)所的，以《注冊會計師批量轉(zhuǎn)所、遷移(跨省)匯總表》(見附表2)代替；

(三)與轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所簽訂的勞動合同原件及復(fù)印件；

(四)有關(guān)部門出具的人事關(guān)系在轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所的檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復(fù)印件，內(nèi)退人員提交有效內(nèi)退證明；

(五)繳納社會保險證明，具體分為以下三種情況：

1.如會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保，提供由所屬會計師事務(wù)所為其繳納的最近連續(xù)一年的社保證明原件。社保證明需由社保機構(gòu)出具。

2.如社保為注冊會計師個人繳納，提供個人繳費的最近連續(xù)一年的社保證明原件，同時提供由所屬會計師事務(wù)所為其報銷社保費用的報銷憑證原件及復(fù)印件。

3.內(nèi)退人員需提供由內(nèi)退單位為其繳納的最近一年的社保證明原件。

(六)轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所出具的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明；

(七)轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所出具的無財務(wù)、業(yè)務(wù)等遺留問題證明；

(八)擔(dān)任轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明原件及復(fù)印件；

(九)身份證復(fù)印件。

第七條　辦理注冊會計師關(guān)系轉(zhuǎn)協(xié)會代管應(yīng)提供以下材料：

(一)經(jīng)原會計師事務(wù)所簽字蓋章的《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》一式三份，如新設(shè)事務(wù)所一式四份，跨省新設(shè)事務(wù)所一式五份；

(二)注冊會計師證書；

(三)有關(guān)部門出具的人事關(guān)系檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復(fù)印件，內(nèi)退人員提交有效內(nèi)退證明；

(四)繳納社會保險證明，具體分為以下三種情況：

1.如會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保，提供由所屬會計師事務(wù)所為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。社保證明需由社保機構(gòu)出具。

2.如社保為注冊會計師個人繳納，提供個人繳費的最近連續(xù)三年的社保證明原件，同時提供由所屬會計師事務(wù)所為其報銷社保費用的報銷憑證原件及復(fù)印件。

3.內(nèi)退人員需提供由內(nèi)退單位為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。

省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實地核查方式認(rèn)定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

(五)原會計師事務(wù)所出具的終止勞動(聘用)關(guān)系的證明；

(六)身份證復(fù)印件；

(七)擔(dān)任轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所股東或合伙人的，應(yīng)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明或退伙證明、工商變更證明復(fù)印件。

第八條　注冊會計師轉(zhuǎn)所操作流程：

(一)一般轉(zhuǎn)所

1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》，同時登錄“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉(zhuǎn)所申請。

2.由轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所、轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所主任會計師在《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章，同時登錄財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫意見。

3.將第六條所規(guī)定的書面材料，在轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所同意后的15個工作日內(nèi)，報送省注協(xié)；跨省轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)入山東時，在轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會同意后的15個工作日內(nèi)，將申請材料報送省注協(xié)。超過上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會簽署的意見失效,注冊會計師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會重新確認(rèn)。

(二)轉(zhuǎn)協(xié)會代管

1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》。

2.由轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所在《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章。

3.將第七條所規(guī)定的書面材料，在與原會計師事務(wù)所終止勞動(聘用)關(guān)系后20個工作日內(nèi)報送省注協(xié)。

4.因設(shè)立新會計師事務(wù)所或未落實轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所而轉(zhuǎn)為協(xié)會代管的，應(yīng)當(dāng)將《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》暫存在省注協(xié)。待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所后，再將《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所，并準(zhǔn)備前述第六條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報送省注協(xié)。

(三)省注協(xié)于每工作日(注冊會計師任職資格檢查期間除外)受理轉(zhuǎn)所申請資料，按月集中審核辦理，并將結(jié)果發(fā)文予以公告。

第九條　注冊會計師一年內(nèi)轉(zhuǎn)所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實地核查方式認(rèn)定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

第十條　主任會計師授權(quán)該事務(wù)所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見的，須將授權(quán)文件報省注協(xié)備案；在分所工作的注冊會計師轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，經(jīng)會計師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并加蓋分所公章，會計師事務(wù)所需將授權(quán)文件報省注協(xié)備案。

第十一條　注冊會計師在辦理轉(zhuǎn)所期間執(zhí)行業(yè)務(wù)的規(guī)定。

(一)注冊會計師提出轉(zhuǎn)所申請至轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會辦理期間，尚未離開轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出會計師事務(wù)所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告；

(二)注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時，不得在轉(zhuǎn)入會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告；

(三)注冊會計師關(guān)系轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告。

第十二條  會計師事務(wù)所無正當(dāng)理由拒絕辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的，注冊會計師可以向省注協(xié)提出書面投訴。省注協(xié)接到注冊會計師投訴后，在10個工作日內(nèi)開始調(diào)解。

自省注協(xié)調(diào)解之日起滿1個月，注冊會計師與會計師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉(zhuǎn)所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊會計師與會計師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。

第十三條　注冊會計師、會計師事務(wù)所對所提交材料的真實性負(fù)責(zé)。省注協(xié)認(rèn)為必要時，可對提交材料的真實性進(jìn)行實地核查或者要求補充相關(guān)證明材料。對于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報批評；符合撤銷、注銷注冊的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十四條　本辦法經(jīng)山東省注冊會計師協(xié)會第四屆第三次理事會審議通過，自發(fā)布之日起施行。

原《山東省注冊會計師轉(zhuǎn)所管理辦法》(魯會協(xié)〔2015〕92號)同時廢止。



附表【略】

1：注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表

2：注冊會計師批量轉(zhuǎn)所、遷移(跨省)匯總表

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