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中共北京市委北京市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見
2019年7月9日 京發(fā)〔2019〕12號
為深入貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，結(jié)合本市實際，提出如下實施意見。
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持總體設(shè)計、統(tǒng)籌兼顧，全面推進、突出重點，科學(xué)規(guī)范、公開透明，權(quán)責(zé)對等、約束有力的基本原則，準(zhǔn)確把握首都城市戰(zhàn)略定位，緊緊圍繞提高“四個服務(wù)”水平，以績效為導(dǎo)向，以績效目標(biāo)管理為重點，以成本效益分析為抓手，建立預(yù)算績效管理長效機制，著力解決好績效管理中存在的突出問題，推動財政資金聚力增效，為首都高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。
（二）總體目標(biāo)。力爭到2020年底，市、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本建成全方位格局、全過程閉環(huán)、全范圍覆蓋、全成本核算、多主體聯(lián)動的全面預(yù)算績效管理體系，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。
（三）主要任務(wù)。在全面總結(jié)本市預(yù)算績效管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，將績效理念和成本意識貫穿于預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算管理和績效管理融合機制,著力提高財政資源配置效率和使用效益。一是構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局，實施政府預(yù)算績效管理，完善部門和單位預(yù)算績效管理，深化政策和項目預(yù)算績效管理。二是建立全過程預(yù)算績效管理鏈條，優(yōu)化事前績效評估，加強績效目標(biāo)管理，強化績效運行監(jiān)控，拓展績效評價范圍，深化績效結(jié)果應(yīng)用，推進績效信息公開，硬化績效管理約束。三是完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系，將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算全部納入績效管理。四是探索全成本預(yù)算績效管理模式，以公共產(chǎn)品和服務(wù)為對象，運用成本效益分析法實施全成本核算，建立目標(biāo)質(zhì)量導(dǎo)向的新型預(yù)算資金分配與管理模式。五是推動形成市委、市政府統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，財政部門組織協(xié)調(diào)，各區(qū)各部門主責(zé)落實，人大政協(xié)參與監(jiān)督的多主體協(xié)同聯(lián)動機制。
二、主要舉措
（四）實施政府預(yù)算績效管理。將各級政府收支預(yù)算全面納入績效管理。各級政府預(yù)算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，必須與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)。各級政府預(yù)算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行，圍繞落實國家重大發(fā)展戰(zhàn)略和重點領(lǐng)域改革，重點關(guān)注重大政策和項目支出的運行績效，確保財政資源高效配置，增強財政可持續(xù)性。適時開展市對區(qū)財政運行績效綜合評價工作，引導(dǎo)各區(qū)圍繞高質(zhì)量發(fā)展，不斷提高財政收入質(zhì)量，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提升財政運行管理水平。
（五）實施部門和單位預(yù)算績效管理。將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，建立部門和單位整體績效報告制度。賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)，圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，推動部門和單位整體績效水平的提高。
（六）完善政策和項目預(yù)算績效管理。從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項目預(yù)算資金使用效果。對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制，政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理和退出。
（七）加強一般公共預(yù)算績效管理。收入方面，要重點關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實施效果。支出方面，要重點關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉(zhuǎn)移支付預(yù)算績效管理要符合財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分規(guī)定，重點關(guān)注促進各區(qū)間財力協(xié)調(diào)和區(qū)域均衡發(fā)展。積極開展政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等績效管理，實現(xiàn)全過程跟蹤問效。
（八）建立其他政府預(yù)算績效管理體系。除一般公共預(yù)算外，各級政府還要將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算全部納入績效管理。政府性基金預(yù)算績效管理，要重點關(guān)注基金政策設(shè)立延續(xù)依據(jù)、征收標(biāo)準(zhǔn)、使用效果、退出機制、對專項債務(wù)的支撐能力等情況。國有資本經(jīng)營預(yù)算績效管理，要重點關(guān)注收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況。社會保險基金預(yù)算績效管理，要重點關(guān)注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、運行風(fēng)險等情況。
（九）強化績效目標(biāo)管理。各級政府和各部門各單位編制預(yù)算時要分解細(xì)化各項工作要求，全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)管理覆蓋到所有預(yù)算資金和項目。市、區(qū)兩級財政部門要將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達。
（十）深化事前績效評估管理。各部門各單位要開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等。投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。市、區(qū)兩級財政部門要推動建立立項評估決策機制，對新出臺重大政策、項目預(yù)算實行隨報、隨評、隨入庫管理，評估結(jié)果與部門政策調(diào)整和預(yù)算安排掛鉤。
（十一）提升績效運行監(jiān)控水平。各級政府和各部門各單位對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，著力推動績效運行監(jiān)控與部門內(nèi)部控制管理相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃繕?biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。市、區(qū)兩級財政部門要建立重大政策、項目績效跟蹤機制，對存在嚴(yán)重問題的政策、項目，要暫緩或停止預(yù)算撥款，督促整改落實；要加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，盤活存量資金，切實提高資金使用效率。
（十二）開展績效評價。通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。各部門各單位要對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送本級財政部門。市、區(qū)兩級財政部門要建立重點績效評價常態(tài)機制，每年選擇重大政策、重大投資和重點民生項目組織開展績效評價；探索建立跨部門、跨行業(yè)、跨層級戰(zhàn)略性資金績效評價機制。
（十三）探索全成本預(yù)算績效管理。各級政府和各部門各單位要將成本意識貫穿于預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，運用成本效益分析法，對公共產(chǎn)品和服務(wù)實施全成本管理，科學(xué)測算、全面衡量各方投入成本，合理設(shè)置預(yù)期績效目標(biāo)和監(jiān)督考核指標(biāo)，在預(yù)算管理中實現(xiàn)成本定額標(biāo)準(zhǔn)、財政支出標(biāo)準(zhǔn)和公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一。市、區(qū)兩級財政部門要強化成本效益分析結(jié)果的應(yīng)用，完善財政支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，建立以服務(wù)質(zhì)量、投入成本和實施效果為重要考核內(nèi)容，以結(jié)果為導(dǎo)向配置公共資源的預(yù)算管理模式。
（十四）加強績效結(jié)果應(yīng)用。將預(yù)算績效結(jié)果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。市、區(qū)兩級財政部門要完善預(yù)算績效結(jié)果與政策調(diào)整和預(yù)算安排掛鉤機制，將本級部門整體績效與部門預(yù)算安排掛鉤，將下級政府財政運行綜合績效與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。
（十五）加大績效信息公開力度。市、區(qū)兩級財政部門要推進績效目標(biāo)和績效評價報告“雙公開”，搭建社會公眾參與績效管理的途徑和平臺，自覺接受人大和社會各界監(jiān)督。預(yù)算編制階段，績效目標(biāo)要隨預(yù)算同步審核、同步批復(fù)、同步公開，實現(xiàn)績效目標(biāo)管理與預(yù)算管理全面融合。決算編制階段，財政評價情況和部門自評報告要分別隨政府決算和部門決算向社會公開，提高財政資金使用透明度。
三、保障措施
（十六）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。堅持黨對全面實施預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。市財政局要加強對全面實施預(yù)算績效管理工作的組織協(xié)調(diào)。各區(qū)各部門要加強對本區(qū)本部門及所屬單位預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，增強預(yù)算績效管理力量，充實預(yù)算績效管理人員，督促指導(dǎo)有關(guān)政策措施落實，確保預(yù)算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端，實現(xiàn)績效管理的常態(tài)化和制度化。
（十七）強化績效管理責(zé)任約束。各級政府和各部門各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。各級黨委和政府主要負(fù)責(zé)同志對本地區(qū)預(yù)算績效負(fù)責(zé)，部門和單位主要負(fù)責(zé)同志對本部門本單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項目責(zé)任人對項目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，對重大項目的責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制，切實做到花錢必問效、無效必問責(zé)。
（十八）嚴(yán)格考核監(jiān)督。市、區(qū)兩級財政部門分別負(fù)責(zé)對本級部門和預(yù)算單位績效管理工作進行考核，市級財政部門對各區(qū)財政部門績效管理工作進行考核。建立考核結(jié)果通報制度，按照中央有關(guān)要求對工作成效明顯的區(qū)和部門給予表彰，對工作推進不力的進行約談并責(zé)令限期整改。審計機關(guān)要依法對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。
（十九）健全配套機制。市、區(qū)兩級財政部門要優(yōu)化預(yù)算績效管理流程，制定和完善預(yù)算績效管理制度和實施細(xì)則。完善專家咨詢機制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方參與預(yù)算績效管理，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理。加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，搭建大數(shù)據(jù)分析平臺，促進各級政府和各部門各單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)等信息互聯(lián)互通。市、區(qū)兩級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架，各行業(yè)主管部門要加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。創(chuàng)新評估評價方法，充分運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等，提高績效評估評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。
（二十）做好宣傳培訓(xùn)。大力宣傳績效理念和成本意識，為全面實施預(yù)算績效管理營造良好的輿論環(huán)境。圍繞政策、制度、方法和操作流程等，開展不同層次、多種形式的預(yù)算績效管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力水平。
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