深府辦規(guī)〔2018〕5號(hào)《深圳市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法的通知》

《深圳市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法的通知》




深府辦規(guī)〔2018〕5號(hào)

各區(qū)人民政府，市政府直屬各單位：

《深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

深圳市人民政府辦公廳

2018年4月10日

深圳市政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法

第一章  總    則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，保障政府投資效益以及財(cái)政資金的安全，根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》和《深圳市財(cái)政性基本建設(shè)資金直接支付暫行辦法》（深府規(guī)〔2018〕2號(hào)）、《深圳市政府投資項(xiàng)目驗(yàn)收管理暫行辦法》（深府辦規(guī)〔2018〕2號(hào)）、《深圳市建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》（深圳市人民政府令第240號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條  本暫行辦法適用于列入市預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，參與深圳市市、區(qū)兩級(jí)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審核工作的中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱預(yù)選中介機(jī)構(gòu)）的管理。

第三條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法規(guī)及行業(yè)規(guī)范實(shí)施政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審核工作。政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)和管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對(duì)其委托的預(yù)選中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告審查把關(guān)。

審計(jì)部門依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)審核質(zhì)量進(jìn)行核查。財(cái)政、住房建設(shè)等其他管理部門依照各自職責(zé)，做好對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)督管理。

第二章  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的確定和調(diào)整

第四條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格或者工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資格，具有較完善的內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度，經(jīng)市財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立或者市住房建設(shè)部門備案，且在近3年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有違法記錄。

第五條  市審計(jì)部門會(huì)同市財(cái)政部門、市住房建設(shè)部門審核符合本暫行辦法第四條要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)，形成市預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心和市政府采購(gòu)中心平臺(tái)發(fā)布，供市、區(qū)建設(shè)單位使用。

第六條  市審計(jì)部門會(huì)同市財(cái)政、市住房建設(shè)等相關(guān)部門，根據(jù)實(shí)際工作需要、市場(chǎng)變化、預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量核查結(jié)果，對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)進(jìn)行調(diào)整。

第三章  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的使用

第七條  建設(shè)單位在預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中選擇委托中介機(jī)構(gòu)，開展政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審核工作，依法需招標(biāo)的應(yīng)當(dāng)招標(biāo)。

本暫行辦法實(shí)施前已完成中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)的建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)單位中選擇屬于預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)的中介機(jī)構(gòu)開展工程結(jié)算、竣工決算審核工作。

第八條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)收取審核費(fèi)用，該費(fèi)用納入項(xiàng)目概算或者部門預(yù)算，由建設(shè)單位支付。

第九條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)接受委托后，按照建設(shè)工程造價(jià)管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則等規(guī)定開展審核工作，并出具工程結(jié)算或者項(xiàng)目竣工決算審核報(bào)告。

第十條  建設(shè)單位對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的審核事項(xiàng)和審核結(jié)果進(jìn)行審查并確認(rèn)后，報(bào)財(cái)政部門辦理工程價(jià)款結(jié)算或者項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)。

第四章  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量控制

第十一條  審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)主管部門對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升執(zhí)業(yè)人員工程造價(jià)和財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，規(guī)范工程結(jié)算、竣工決算審核流程，強(qiáng)化執(zhí)業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)、廉潔意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)。

審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各建設(shè)單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升其管理預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的水平。

審計(jì)、財(cái)政、住房建設(shè)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)管理信息的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)有效管理。

第十二條  審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告進(jìn)行核查。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)每月10號(hào)前向?qū)徲?jì)部門報(bào)送上一月份政府投資項(xiàng)目結(jié)（決）算審核情況及審核報(bào)告清單，審計(jì)部門以重大政府投資項(xiàng)目為工作重點(diǎn)，每月抽取不低于30%的審核報(bào)告進(jìn)行核查。

第十三條  市審計(jì)部門將核查結(jié)果在深圳審計(jì)信息網(wǎng)、市建設(shè)工程交易服務(wù)中心和市政府采購(gòu)中心平臺(tái)上公告。

區(qū)審計(jì)部門將核查結(jié)果在門戶網(wǎng)站上公告，并抄送市審計(jì)部門。

第十四條  建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)負(fù)起主體責(zé)任，建立健全內(nèi)審管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部造價(jià)管理，對(duì)委托預(yù)選中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審查把關(guān)。

第十五條  建設(shè)單位和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確以下事項(xiàng)：

（一）建設(shè)單位對(duì)預(yù)選中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告進(jìn)行審查和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行配合；

（二）預(yù)選中介機(jī)構(gòu)除有直接利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避之外，應(yīng)當(dāng)履行審核工作義務(wù)；

（三）審核結(jié)果偏離率超過(guò)本暫行辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以及無(wú)故不履行審核義務(wù)的預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（四）其他依法應(yīng)當(dāng)明確的事項(xiàng)以及雙方認(rèn)為應(yīng)當(dāng)明確的事項(xiàng)。

第十六條  建設(shè)單位和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理有關(guān)規(guī)定，做好工程結(jié)算、竣工決算審核留痕記錄及相關(guān)資料的歸檔管理工作。接受委托的預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好全部文件資料的收集整理和立卷工作，在出具審核報(bào)告后30日內(nèi)，將完整資料檔案交由建設(shè)單位歸檔管理。

建設(shè)單位和預(yù)選中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門及有關(guān)職能部門的檢查工作，及時(shí)提供完整真實(shí)的檔案資料。

第十七條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守工程造價(jià)管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，建立有效的審核質(zhì)量控制體系，規(guī)范指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核等內(nèi)控程序，遵循公平、公正的原則，開展審核工作。

第十八條  接受委托的預(yù)選中介機(jī)構(gòu)自收集齊全審核所需資料之日起，在45日內(nèi)出具審核報(bào)告。

因特殊情況，確需延長(zhǎng)審核時(shí)間的，須征得建設(shè)單位同意；因建設(shè)單位原因延誤的，應(yīng)當(dāng)做好往來(lái)資料、文件記錄。

第五章  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

第十九條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)在審核工作中應(yīng)當(dāng)：

（一）遵守國(guó)家建設(shè)工程相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，遵守相關(guān)的工程造價(jià)、財(cái)經(jīng)工作紀(jì)律和職業(yè)道德，自覺(jué)維護(hù)市場(chǎng)秩序；

（二）遵守誠(chéng)實(shí)信用原則，認(rèn)真履行合同，積極推動(dòng)審核工作保質(zhì)保量按期完成，積極配合相關(guān)主管部門的監(jiān)督檢查工作；

（三）不參與串通投標(biāo)、圍標(biāo)、轉(zhuǎn)包、掛靠等違法行為，不以行賄、受賄等非法手段謀取利益，不得利用參與政府投資項(xiàng)目審核工作獲取不正當(dāng)利益；

（四）依法不得出具不實(shí)或者內(nèi)容虛假的審核報(bào)告。

預(yù)選中介機(jī)構(gòu)在入選預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)后應(yīng)當(dāng)對(duì)以上事項(xiàng)出具書面承諾。

第二十條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)生過(guò)失，致使審核結(jié)果存在質(zhì)量偏差，有下列情形的，審計(jì)部門在核查結(jié)果公告中披露，市審計(jì)部門會(huì)同相關(guān)主管部門暫停其預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)新增業(yè)務(wù)90日：

（一）審核金額1000萬(wàn)元以下的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)5%的；

（二）審核金額1000萬(wàn)元以上5000萬(wàn)元以下的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)4%的；

（三）審核金額5000萬(wàn)元以上1億元以下的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)3%的；

（四）審核金額1億元以上5億元以下的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)2%的；

（五）審核金額5億元以上50億元以下的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)1%的；

（六）審核金額50億元以上的審核報(bào)告，偏差率超過(guò)0.5%的。

第二十一條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)存在以下任一種情況應(yīng)當(dāng)剔除出預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)：

（一）累計(jì)暫停業(yè)務(wù)達(dá)2次；

（二）審核金額1000萬(wàn)元以上的審核報(bào)告，核查發(fā)現(xiàn)偏差率超過(guò)5%。

第二十二條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)存在本暫行辦法第二十一條情形，或者存在下列行為之一的，市審計(jì)部門將其剔除出預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，移送行政主管部門公開曝光；行政主管部門納入誠(chéng)信記錄“黑名單”，通報(bào)給其他城市并依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰：

（一）超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事政府投資項(xiàng)目審核工作；

（二）故意少算、高估冒算工程造價(jià)或者費(fèi)用的；

（三）串通虛報(bào)工程造價(jià)或者費(fèi)用的；

（四）涂改、出租、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

（五）除有直接利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避的情形以外，無(wú)故不履行審核義務(wù)的；

（六）法律、法規(guī)和規(guī)章禁止的其他行為。

審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)存在本條第一款第（二）（三）項(xiàng)情形多計(jì)工程款項(xiàng)的，按照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》依法作出審計(jì)決定，責(zé)令建設(shè)單位限期收回多支付的款項(xiàng)。

第二十三條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員存在下列行為之一的，審計(jì)部門會(huì)同相關(guān)主管部門認(rèn)定后，在核查結(jié)果公告中予以披露，并依法依規(guī)進(jìn)行處罰或者移送處理：

（一）涂改、倒賣、租借或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資格證書、執(zhí)業(yè)印章；

（二）違反規(guī)定同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上單位執(zhí)業(yè)；

（三）與委托人或者其他利害關(guān)系人串通，出具有虛假內(nèi)容、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審核報(bào)告；

（四）提示、協(xié)助委托人或者其他利害關(guān)系人編制虛假項(xiàng)目資料；

（五）故意抬高或者壓低工程造價(jià)或者費(fèi)用；

（六）利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益；

（七）法律、法規(guī)和規(guī)章禁止的其他行為。

第二十四條  審計(jì)部門對(duì)審計(jì)或者核查中發(fā)現(xiàn)的不屬于審計(jì)部門法定職權(quán)范圍內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門移送相關(guān)證據(jù)材料，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十五條  市財(cái)政部門或者市住房建設(shè)部門對(duì)于違反法律、法規(guī)和本暫行辦法規(guī)定的預(yù)選中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，除依法處理處罰以外，應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)記錄和公示其不良行為。

依法應(yīng)當(dāng)責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、撤銷資質(zhì)證書、注銷職業(yè)資格的，市住房建設(shè)部門或者市財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將其移送至資質(zhì)證書頒發(fā)機(jī)關(guān)或者執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。

第二十六條  預(yù)選中介機(jī)構(gòu)或者從業(yè)人員對(duì)有關(guān)主管部門作出的處理不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第六章  附    則

第二十七條  財(cái)政部門、住房建設(shè)部門和審計(jì)部門在預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫(kù)管理和監(jiān)督工作中玩忽職守、濫用職權(quán)或者徇私舞弊的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條  建設(shè)單位政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算審核管理工作由績(jī)效管理部門納入績(jī)效考核管理，未依法履行職責(zé)或者未履行職責(zé)到位的，由審計(jì)部門報(bào)政府通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期改正；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條  本暫行辦法所稱“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。

第三十條  本暫行辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2018年12月31日。

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本文關(guān)鍵詞： 深圳市, 政府文件, 規(guī)范性文件