稅總辦函〔2015〕1089號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革相關(guān)培訓(xùn)資料的通知》

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革相關(guān)培訓(xùn)資料的通知

稅總辦函〔2015〕1089號(hào)                2015.09.25

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革的決策部署，便于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確理解和掌握稅務(wù)總局“三證合一、一照一碼”登記制度改革視頻培訓(xùn)的內(nèi)容，現(xiàn)將相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)資料印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，做好宣傳輔導(dǎo)，確保此項(xiàng)改革如期到位。

附件：

1.“三證合一、一照一碼”登記制度改革業(yè)務(wù)操作重點(diǎn)問(wèn)題

2.“三證合一、一照一碼”登記制度改革技術(shù)保障

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

2015年9月25日

附件1

“三證合一、一照一碼”登記制度改革業(yè)務(wù)操作重點(diǎn)問(wèn)題

征管科技司        2015年9月23日

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門(mén)法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼制度建設(shè)總體方案的通知》(國(guó)發(fā)〔2015〕33號(hào)）《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2015〕50號(hào)）《工商總局等六部門(mén)關(guān)于貫徹落實(shí)〈國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“三證合一”登記制度改革的意見(jiàn)〉的通知》（工商企注字〔2015〕121號(hào)）《工商總局稅務(wù)總局關(guān)于做好“三證合一”有關(guān)工作銜接的通知》（工商企注字〔2015〕147號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“三證合一”登記制度改革的通知》（稅總函〔2015〕482號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于落實(shí)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一社會(huì)信用代碼建設(shè)方案調(diào)整相關(guān)信息系統(tǒng)的通知》（稅總辦發(fā)〔2015〕160號(hào)）等系列文件精神，稅務(wù)總局組織編寫(xiě)了稅務(wù)系統(tǒng)“三證合一、一照一碼”登記制度改革業(yè)務(wù)操作重點(diǎn)問(wèn)題及注意事項(xiàng)，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考執(zhí)行。

一、“三證合一”登記制度改革內(nèi)容

（一）“三證合一、一照一碼”登記范圍

2015年10月1日起在全國(guó)推行的“三證合一、一照一碼”登記制度改革，只針對(duì)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。個(gè)體工商戶及其他類型納稅人不納入這次改革，相關(guān)登記、管理制度仍按原規(guī)定執(zhí)行。

（二）“三證合一、一照一碼”登記制度改革過(guò)渡期

2015年10月1日至2017年12月底為過(guò)渡期，原營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證仍可繼續(xù)使用。在辦理企業(yè)類市場(chǎng)主體變更登記時(shí)，換發(fā)“一照一碼”執(zhí)照，原營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證由企業(yè)登記機(jī)關(guān)收繳、存檔。

從2018年1月1日起，一律改為使用加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，原發(fā)證照不再有效。

（三）“三證合一”登記統(tǒng)一社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則

統(tǒng)一社會(huì)信用代碼設(shè)計(jì)為18位，使用阿拉伯?dāng)?shù)字或英文字母表示，由五個(gè)部分組成。

第一部分（第1位）：為登記管理部門(mén)代碼；

第二部分（第2位）：為企業(yè)等納稅人類別代碼；

第三部分（第3-8位）：為登記管理機(jī)關(guān)行政區(qū)劃碼；

第四部分（第9-17位）：為主體標(biāo)識(shí)碼；

第五部分（第18位）：為校驗(yàn)碼，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

（四）“三證合一”登記制度改革后納稅人識(shí)別號(hào)適用標(biāo)準(zhǔn)

“一照一碼”改革后，納稅人識(shí)別號(hào)由以下幾個(gè)類型構(gòu)成：

1.已取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的法人和其他組織，其納稅人識(shí)別號(hào)采用18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，編碼規(guī)則按照相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的個(gè)體工商戶以及以居民身份證、回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照等為有效身份證明辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識(shí)別號(hào)由“身份證件號(hào)碼”+“2位順序碼”組成。

3.以統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、居民身份證、回鄉(xiāng)證、通行證、護(hù)照等為有效身份證明的臨時(shí)納稅的納稅人，其納稅人識(shí)別號(hào)由“L”+“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”或者“L”+“身份證件號(hào)碼”組成，作為系統(tǒng)識(shí)別，不打在對(duì)外證照上。

4.對(duì)于已設(shè)立的但未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的法人和其他組織，以及自然人等其他各類納稅人，其納稅人識(shí)別號(hào)的編碼規(guī)則仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人識(shí)別號(hào)代碼標(biāo)準(zhǔn)的通知》（稅總發(fā)〔2013〕41號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

2015年10月1日以前已經(jīng)登記注冊(cè)的法人和其他組織，繼續(xù)使用原有的15位納稅人識(shí)別號(hào)。

強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)：“三證合一”并非取消稅務(wù)登記，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門(mén)一窗受理，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照同時(shí)具備原來(lái)三種證件的法律地位和作用。

二、“三證合一、一照一碼”登記制度改革業(yè)務(wù)流程的處理

（一）設(shè)立登記及稅源管理流程

1.流程

第一步：工商登記“一個(gè)窗口”統(tǒng)一受理、審核申請(qǐng)后，申請(qǐng)材料和登記信息在部門(mén)間共享，各部門(mén)數(shù)據(jù)互換、檔案互認(rèn)。

第二步：企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)企業(yè)新設(shè)登記后，將其基本登記信息即時(shí)共享到省級(jí)信息共享交換平臺(tái)。暫不具備聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)共享信息條件的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在共享信息產(chǎn)生之日起3個(gè)工作日內(nèi)將信息共享到交換平臺(tái)。

第三步：各省稅務(wù)機(jī)關(guān)在交換平臺(tái)獲取“三證合一”企業(yè)登記信息后，依據(jù)企業(yè)住所（以統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為標(biāo)識(shí)）按戶分配至縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)；縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)分配有誤的，將其退回至市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)，由市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)重新進(jìn)行分配。

省稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法直接分配至縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)的，將其分配至市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)，由市（地）稅務(wù)機(jī)關(guān)向縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分配。對(duì)于二次分配，可采取人工干預(yù)的方式。

第四步：稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人信息后，將該主管稅務(wù)機(jī)關(guān)全稱即時(shí)共享到交換平臺(tái)。

在流轉(zhuǎn)過(guò)程中，要注意兩點(diǎn)：

一是企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

二是稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極推進(jìn)跨部門(mén)協(xié)作，推動(dòng)登記及相關(guān)信息的實(shí)時(shí)交換和共享。要按照文件要求，積極協(xié)調(diào)登記機(jī)關(guān)確定時(shí)限并通過(guò)多種渠道公告社會(huì)，避免企業(yè)“多次跑、多頭跑”。

2.涉稅信息的補(bǔ)充采集

一是對(duì)于工商登記已采集信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集；其他必要涉稅基礎(chǔ)信息，可在企業(yè)辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊。

二是盡量減輕企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)，推行免填單、預(yù)填單、勾選等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)、企業(yè)簽字確認(rèn)的方式，補(bǔ)充采集國(guó)標(biāo)行業(yè)、登記注冊(cè)類型等稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的數(shù)據(jù)，以核定應(yīng)納稅種及適用的發(fā)票票種、版別、數(shù)量。

三是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)登記后續(xù)環(huán)節(jié)錄入、補(bǔ)錄信息的比對(duì)和確認(rèn)，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅信息完整率、差錯(cuò)率等征管績(jī)效指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

3.稅源管理的納入

自2015年10月1日起，稅務(wù)總局對(duì)深圳市國(guó)稅局、地稅局的批復(fù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人首次辦理涉稅事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（稅總函〔2015〕419號(hào)）文件的規(guī)定全國(guó)適用：納稅人首次辦理納稅申報(bào)或領(lǐng)用（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，再對(duì)納稅人進(jìn)行稅種（基金、費(fèi)）核定。稅種核定后，納稅人按照法律法規(guī)規(guī)定，連續(xù)按期納稅申報(bào)。同時(shí)，地稅局取消增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)的零申報(bào)的規(guī)定。

（二）變更登記的流程

1.領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)

（1）變更基礎(chǔ)登記信息

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集，在稅務(wù)管理過(guò)程中，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等事項(xiàng)變更后，應(yīng)當(dāng)即時(shí)將上述事項(xiàng)的變更信息共享到交換平臺(tái)。

除上述三項(xiàng)信息外，企業(yè)在登記機(jī)關(guān)新設(shè)時(shí)采集的信息發(fā)生變更，均由企業(yè)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。稅務(wù)機(jī)關(guān)在信息共享交換平臺(tái)接收到工商部門(mén)推送的變更登記信息后，應(yīng)及時(shí)更新稅務(wù)信息系統(tǒng)中的相關(guān)登記信息。對(duì)于企業(yè)住所或者經(jīng)營(yíng)范圍變更需要辦理清稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)通知企業(yè)辦理相關(guān)事宜，對(duì)于企業(yè)拒不辦理的，可采取業(yè)務(wù)限制等方式催促企業(yè)。

（2）變更涉稅信息

稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中采集的其他必要涉稅基礎(chǔ)信息發(fā)生變更的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以減輕企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)為原則，推行免填單、預(yù)填單、勾選等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)、企業(yè)簽字確認(rèn)的方式采集相關(guān)信息，及時(shí)更新稅務(wù)信息系統(tǒng)中的相關(guān)信息。

2.未領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)

（1）變更登記

2015年10月1日前已登記企業(yè)（存量）申請(qǐng)變更登記，或者申請(qǐng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知企業(yè)在登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，換發(fā)載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。原稅務(wù)登記證由企業(yè)登記機(jī)關(guān)收繳、存檔。

（三）注銷登記的流程

1.領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)

第一步：先向國(guó)稅、地稅任何一方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅，填寫(xiě)《清稅申報(bào)表》。

第二步：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到企業(yè)清稅申報(bào)受理后，將企業(yè)清稅申報(bào)信息同時(shí)傳遞給另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)，國(guó)稅、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)分別進(jìn)行清稅，限時(shí)辦理。

兩種情況：

一是對(duì)于可以即時(shí)辦結(jié)的，接收申報(bào)信息的一方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡量做到實(shí)時(shí)將本部門(mén)的清稅結(jié)果意見(jiàn)反饋給受理稅務(wù)機(jī)關(guān)；

二是對(duì)于存在疑點(diǎn)不能即時(shí)辦結(jié)的，接收申報(bào)信息的一方稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)將該情況實(shí)時(shí)反饋給受理稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理機(jī)關(guān)告知納稅人。

第三步：清稅完畢后，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)稅、地稅清稅結(jié)果向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺(tái)。

2.未領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)

過(guò)渡期間未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)申請(qǐng)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照原規(guī)定辦理。

3.辦理時(shí)限

原則上，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分類處理納稅人清稅申報(bào)及存量企業(yè)的注銷申請(qǐng)，擴(kuò)大即時(shí)辦結(jié)范圍。但也存在兩種情形：

一是對(duì)于根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、稅款征收方式、納稅信用等級(jí)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)清稅手續(xù)；

二是對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查、檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開(kāi)發(fā)票的，或者需要進(jìn)行納稅調(diào)整等情形的，辦理時(shí)限自然中止。

三、“三證合一、一照一碼”登記制度改革的后續(xù)管理

“三證合一、一照一碼”登記制度改革后，要做好對(duì)新辦納稅人的后續(xù)監(jiān)管。

第一步：強(qiáng)化稅收征管措施

一是及時(shí)組織征管力量進(jìn)行巡查。關(guān)注納稅人經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，掌握經(jīng)營(yíng)情況，細(xì)致甄別納稅人身份，確認(rèn)納稅義務(wù)，核實(shí)、補(bǔ)充登記信息。對(duì)異常企業(yè)，加大監(jiān)管力度，防止走逃。

二是做好非正常戶的認(rèn)定工作。對(duì)走逃戶及時(shí)進(jìn)行非正常戶認(rèn)定，加強(qiáng)對(duì)同一法人其他企業(yè)的后續(xù)跟蹤和管理；對(duì)空殼公司、開(kāi)票公司等企業(yè)的不法行為給予嚴(yán)厲打擊。

三是強(qiáng)化社會(huì)治理措施。加強(qiáng)與工商部門(mén)的合作，逐步實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)管異常登記名錄與稅務(wù)登記非正常戶名冊(cè)的信息共享并在“三證合一”后續(xù)事項(xiàng)辦理時(shí)，對(duì)其進(jìn)行一定程度的限制。

四是將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法貫穿于稅收管理全過(guò)程。逐步完善稅收評(píng)估模型，細(xì)化指標(biāo)體系，針對(duì)納稅人申報(bào)信息開(kāi)展信息分析比對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，特別要將“一址多照”“一照多址”的納稅人列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，防范其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等風(fēng)險(xiǎn)。

第二步：建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范的有效制度
一是加強(qiáng)對(duì)初次申領(lǐng)發(fā)票的管理。初次申領(lǐng)普通發(fā)票數(shù)量應(yīng)控制在一個(gè)月用量或省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的初次領(lǐng)用數(shù)量范圍內(nèi)。對(duì)納稅信用好、稅收風(fēng)險(xiǎn)低的納稅人可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最高領(lǐng)用數(shù)量，省稅務(wù)機(jī)關(guān)未確定最高領(lǐng)用數(shù)量的，最多不得超過(guò)三個(gè)月使用量。

二是認(rèn)真做好新開(kāi)業(yè)納稅人申領(lǐng)發(fā)票增量的管理。對(duì)新開(kāi)業(yè)的一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)特點(diǎn)、開(kāi)具發(fā)票特殊性等因素設(shè)置增值稅專用發(fā)票基本月供應(yīng)量，申領(lǐng)超過(guò)基本月供應(yīng)量的納稅人，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。對(duì)小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體工商戶）第一次申請(qǐng)發(fā)票增量時(shí)，可以要求其法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到場(chǎng)，并積極探索發(fā)票申領(lǐng)環(huán)節(jié)對(duì)經(jīng)辦人的拍照存檔制度。

三是強(qiáng)化新納稅人發(fā)票監(jiān)管措施。對(duì)新增納稅人已領(lǐng)用發(fā)票卻未及時(shí)申報(bào)等情況，采取停止供應(yīng)發(fā)票、實(shí)地核查等應(yīng)對(duì)措施。對(duì)列入企業(yè)異常名錄的納稅人采取停供發(fā)票措施。

四、金稅三期系統(tǒng)的銜接

（一）金稅三期操作變化情況

1.登記信息核實(shí)和補(bǔ)充采集

稅務(wù)部門(mén)獲取外部交換平臺(tái)中的企業(yè)登記信息，核實(shí)確認(rèn)并進(jìn)行其他稅務(wù)登記信息補(bǔ)充采集。補(bǔ)充采集完成后，保存稅務(wù)登記日志信息，并將稅務(wù)登記日志信息同步至外部交換平臺(tái)。

2.變更登記

稅務(wù)部門(mén)獲取外部交換平臺(tái)中的企業(yè)信息，并將變更內(nèi)容自動(dòng)帶出，交由前臺(tái)確認(rèn)后進(jìn)行后續(xù)業(yè)務(wù)的處理；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式等事項(xiàng)變更后，需將變更信息同步至外部交換平臺(tái)。

3.清稅申報(bào)

接受企業(yè)清稅申報(bào)申請(qǐng)，向納稅人出具《注銷清稅證明》，并將清稅信息共享到外部交換平臺(tái)。

4.提供相關(guān)定制查詢

主要用于對(duì)已在工商部門(mén)登記成功的企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)的涉稅信息補(bǔ)充采集情況的統(tǒng)計(jì)分析和監(jiān)控。

（二）國(guó)稅、地稅信息共享變化情況

1.登記信息核實(shí)和補(bǔ)充采集

實(shí)行“一照一碼”后，國(guó)稅、地稅聯(lián)合辦證模式不發(fā)生變化。工商登記信息可以分別同步到國(guó)稅外部交換平臺(tái)和地稅外部交換平臺(tái)，國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)分別進(jìn)行登記信息補(bǔ)充采集，也可以在國(guó)稅從工商獲取信息后，同步分發(fā)給地稅。在國(guó)稅、地稅網(wǎng)絡(luò)互通的情況下，如果納稅人在一方機(jī)關(guān)已完成補(bǔ)充采集，在另一方機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)充采集時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取對(duì)方機(jī)關(guān)已采集信息。

國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)登記信息補(bǔ)采成功后，分別將納稅人所屬的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等信息反饋同步至外部交換平臺(tái)，供工商部門(mén)使用。

2.納稅人清稅申報(bào)

企業(yè)可向國(guó)稅、地稅任何一方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清稅申請(qǐng)。一方機(jī)關(guān)受理后，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)起納稅人清算待辦任務(wù)到另一方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。國(guó)稅、地稅同時(shí)辦理清稅，雙方主管機(jī)關(guān)完成清稅后，由受理機(jī)關(guān)同時(shí)獲取納稅人在國(guó)稅、地稅的清稅審核結(jié)果信息，向納稅人出具《注銷清稅證明》，并將清稅信息共享到外部交換平臺(tái)。   

3.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的系統(tǒng)處理方式

已實(shí)行“一照一碼”登記模式的企業(yè)，辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。替換原來(lái)的納稅人識(shí)別碼，系統(tǒng)間的接口保持不變。

對(duì)于未換發(fā)“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的存量企業(yè)，過(guò)渡期間金稅三期系統(tǒng)保留納稅人識(shí)別號(hào)字段，企業(yè)使用納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼都可以辦理涉稅業(yè)務(wù)。過(guò)渡期結(jié)束后，可以統(tǒng)一啟用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼完全替代納稅人識(shí)別號(hào)。

（三）金稅三期外掛系統(tǒng)的銜接調(diào)整

各地要做好金稅三期外掛系統(tǒng)的銜接工作，要圍繞“三證合一、一照一碼”登記制度改革的要求，及時(shí)調(diào)整有關(guān)外掛系統(tǒng)，主要包括：各省自行開(kāi)發(fā)的綜合征管信息系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、納稅人端申報(bào)軟件、與外部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換的信息系統(tǒng)、稅源管理等各類軟件。對(duì)于調(diào)整中的問(wèn)題、難題，及時(shí)向金稅三期團(tuán)隊(duì)反映，切實(shí)做好系統(tǒng)的調(diào)整銜接。

附件2

“三證合一、一照一碼”登記制度改革技術(shù)保障

電子稅務(wù)中心     2015年9月23日

“三證合一、一照一碼”登記制度改革技術(shù)保障工作主要包括工商稅務(wù)信息交換平臺(tái)建設(shè)、綜合征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)和各地網(wǎng)上辦稅等系統(tǒng)的升級(jí)聯(lián)調(diào)。要做到三個(gè)到位、三個(gè)關(guān)注。

一、三個(gè)到位

（一）工商稅務(wù)信息交換平臺(tái)建設(shè)測(cè)試到位

“三證合一、一照一碼”的基礎(chǔ)是部門(mén)間的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、基礎(chǔ)信息共享。稅務(wù)總局與工商總局制定并下發(fā)了《“三證合一”工商稅務(wù)信息共享技術(shù)方案》，要求各省在2015年9月20日完成工商稅務(wù)信息交換平臺(tái)建設(shè)。

工商與稅務(wù)之間的信息交換要求在省級(jí)數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上進(jìn)行。稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了省級(jí)集中。據(jù)了解，各省工商部門(mén)的信息系統(tǒng)有三種不同的應(yīng)用部署數(shù)據(jù)同步方式。北京等21個(gè)省采用省級(jí)集中數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步；江蘇等3個(gè)省采用省市兩級(jí)部署、數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r(shí)同步；遼寧等7個(gè)省采用省市兩級(jí)部署，數(shù)據(jù)還不能實(shí)時(shí)同步。

由于各地的差異，工商與稅務(wù)之間的信息交換可采用聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)自動(dòng)交換、批量自動(dòng)交換和光盤(pán)介質(zhì)交換。
一是實(shí)時(shí)自動(dòng)交換，數(shù)據(jù)及時(shí)送達(dá)。工商登記數(shù)據(jù)由工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)推送至工商前置機(jī)，由交換平臺(tái)將數(shù)據(jù)由工商前置機(jī)實(shí)時(shí)推送至稅務(wù)前置機(jī)，稅務(wù)系統(tǒng)可實(shí)時(shí)獲取工商登記數(shù)據(jù)。

二是定時(shí)自動(dòng)交換，數(shù)據(jù)3日內(nèi)送達(dá)。工商系統(tǒng)省市兩級(jí)部署數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)同步，工商部門(mén)定時(shí)匯總各地市的數(shù)據(jù)，批量定時(shí)推送至工商前置機(jī)。由交換平臺(tái)將數(shù)據(jù)由工商前置機(jī)推送至稅務(wù)前置機(jī)，稅務(wù)系統(tǒng)可獲得工商登記數(shù)據(jù)。

三是光盤(pán)介質(zhì)交換。對(duì)于工商部門(mén)應(yīng)用系統(tǒng)登記數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)匯總、自動(dòng)傳送，以及信息交換平臺(tái)暫時(shí)無(wú)法正常工作的，可采用光盤(pán)介質(zhì)交換方式，由工商部門(mén)將數(shù)據(jù)拷貝，通過(guò)光盤(pán)介質(zhì)傳送到稅務(wù)部門(mén)。

目前，大部分省已通過(guò)電子政務(wù)外網(wǎng)等跨部門(mén)聯(lián)網(wǎng)方式，建設(shè)完成信息交換平臺(tái)，部分省正在進(jìn)行聯(lián)調(diào)測(cè)試，少數(shù)省正在建設(shè)中。各省應(yīng)在2015年10月1日前，完成交換平臺(tái)建設(shè)、進(jìn)行模擬數(shù)據(jù)聯(lián)調(diào)測(cè)試。正式運(yùn)行后，要完善運(yùn)維機(jī)制，確保平臺(tái)線路暢通，數(shù)據(jù)傳輸準(zhǔn)確。

（二）綜合征管等應(yīng)用系統(tǒng)升級(jí)到位

“三證合一、一照一碼”登記制度改革涉及的稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)主要包括征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)和出口退稅系統(tǒng)。稅務(wù)總局已經(jīng)發(fā)文布置總局統(tǒng)推各應(yīng)用系統(tǒng)補(bǔ)丁測(cè)試工作。各系統(tǒng)升級(jí)補(bǔ)丁，將于2015年9月25日至28日陸續(xù)發(fā)布，收到升級(jí)補(bǔ)丁文件后，各單位要立即安排驗(yàn)證測(cè)試，確保2015年10月1日前升級(jí)到位。

1.征管系統(tǒng)與信息交換平臺(tái)的對(duì)接

征管系統(tǒng)是納稅人基礎(chǔ)信息的源頭。稅務(wù)總局已下發(fā)征管系統(tǒng)相關(guān)接口規(guī)范，總局綜合征管系統(tǒng)由總局統(tǒng)一升級(jí)，各省自有征管系統(tǒng)要按統(tǒng)一接口規(guī)范進(jìn)行升級(jí)改造。

各省稅務(wù)部門(mén)要與工商部門(mén)協(xié)商確認(rèn)傳入的登記信息、回傳的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱等登記信息、核算方式等變更信息及清稅信息內(nèi)容，按照信息共享技術(shù)方案規(guī)定的報(bào)文標(biāo)準(zhǔn)交換數(shù)據(jù)。非金稅三期推廣的省份，國(guó)稅、地稅登記數(shù)據(jù)還無(wú)法自動(dòng)同步，各省登記變更數(shù)據(jù)的交換同步在信息共享方案基礎(chǔ)上，由各省制定數(shù)據(jù)同步方案、完善系統(tǒng)功能。各省國(guó)稅、地稅要加強(qiáng)合作，做到一處辦理業(yè)務(wù)、管戶數(shù)據(jù)共享。

對(duì)于自動(dòng)交換方式，征管系統(tǒng)與信息交換平臺(tái)直接對(duì)接，通過(guò)調(diào)用標(biāo)準(zhǔn)接口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換。

對(duì)于離線傳輸方式，稅務(wù)總局制定了導(dǎo)入文件標(biāo)準(zhǔn)，征管系統(tǒng)提供導(dǎo)入功能。各省要按照征管系統(tǒng)可識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)格式，制作導(dǎo)入文件，通過(guò)光盤(pán)介質(zhì)傳遞。

2.新辦“三證合一”登記戶分配和稅務(wù)登記

綜合征管系統(tǒng)，包括國(guó)稅CTAIS系統(tǒng)、總局推薦地稅征管系統(tǒng)，獲取信息交換平臺(tái)的工商登記信息后，存入過(guò)渡數(shù)據(jù)庫(kù)。

征管系統(tǒng)將“一照一碼”登記戶，按18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼中的6位行政區(qū)劃代碼，自動(dòng)分配對(duì)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

由于18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼中的6位行政區(qū)劃代碼，是工商登記部門(mén)行政區(qū)劃代碼，與稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼不一定一致，征管系統(tǒng)提供回退與重新分配的功能。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取人機(jī)結(jié)合的方式進(jìn)行管戶分配調(diào)整。對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)分配不準(zhǔn)確的，應(yīng)及時(shí)回退上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保管戶分配及時(shí)準(zhǔn)確。

征管系統(tǒng)登記模塊，提供了工商登記信息查詢功能，顯示過(guò)渡數(shù)據(jù)庫(kù)登記信息。前臺(tái)操作人員可通過(guò)征管系統(tǒng)，查詢授權(quán)范圍的登記信息，經(jīng)確認(rèn)后同步到稅務(wù)登記模塊，補(bǔ)錄稅務(wù)專有信息后，保存為完整的稅務(wù)登記信息。

稅務(wù)登記信息中增加了統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和“一照一碼”戶標(biāo)識(shí)，對(duì)于新設(shè)立的企業(yè)，其統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和納稅人識(shí)別號(hào)完全相同。

3.登記變更

征管系統(tǒng)將信息共享交換平臺(tái)傳來(lái)的變更登記信息存入過(guò)渡數(shù)據(jù)庫(kù)中。系統(tǒng)提供查詢模塊供操作人員查詢變更信息，經(jīng)確認(rèn)后同步到稅務(wù)登記變更模塊，對(duì)于“一照一碼”登記戶即完成變更。

對(duì)于現(xiàn)有納稅人進(jìn)行“一照一碼”的換證變更，CTAIS2.0登記信息中增加統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和一照一碼戶標(biāo)識(shí)，并將原有15位納稅人識(shí)別號(hào)轉(zhuǎn)換為18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。由于換證納稅人識(shí)別號(hào)變化，為保證原有涉稅信息能夠正常查詢，CTAIS2.0建立了新舊納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)照表，供查詢使用?？偩纸y(tǒng)一推廣各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)也調(diào)用此對(duì)照表，實(shí)現(xiàn)新舊信息查詢和轉(zhuǎn)換。

考慮到CTAIS1.1版和總局推薦地稅征管系統(tǒng)的省份今年內(nèi)金稅三期系統(tǒng)上線，升級(jí)補(bǔ)丁只支持“三證合一”新登記戶，不支持已登記戶變更換證，安徽、新疆國(guó)稅以及吉林、四川、新疆地稅，在金稅三期上線后一并解決變更換證問(wèn)題。

對(duì)于“一照一碼”納稅人申請(qǐng)注銷，征管系統(tǒng)中增加了清稅申報(bào)模塊，實(shí)現(xiàn)信息采集和清稅證明打印。

此外，15位納稅人識(shí)別號(hào)轉(zhuǎn)變?yōu)?8位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，還涉及到總局統(tǒng)推的增值稅發(fā)票系統(tǒng)和出口退稅系統(tǒng)。

為支持18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版修改了防偽稅控、貨運(yùn)稅控、電子底賬、稅控?cái)?shù)字證書(shū)、納稅人端開(kāi)票軟件等多個(gè)系統(tǒng)，原稽核、協(xié)查、核查、函調(diào)和消費(fèi)稅系統(tǒng)也進(jìn)行了同步調(diào)整；出口退稅系統(tǒng)主要修改了申報(bào)與審核系統(tǒng)，調(diào)整了納稅人識(shí)別號(hào)有關(guān)監(jiān)控條件，實(shí)現(xiàn)與綜合征管、發(fā)票升級(jí)版、傳輸系統(tǒng)“一照一碼”戶的數(shù)據(jù)交互。

對(duì)于新增戶，增值稅發(fā)票系統(tǒng)取得征管系統(tǒng)中的18位代碼，進(jìn)行防偽稅控、貨運(yùn)稅控裝置發(fā)行發(fā)售。增值稅發(fā)票系統(tǒng)原有采用15位納稅人識(shí)別號(hào)的存量戶操作保持不變。對(duì)于需要變更換證的一般納稅人，增值稅發(fā)票系統(tǒng)有注銷功能，可按業(yè)務(wù)管理要求，在換證前進(jìn)行發(fā)票退票和稅控設(shè)備注銷。

（三）各省自有網(wǎng)上辦稅等相關(guān)系統(tǒng)調(diào)整到位

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)自有的征管系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅、數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等外掛系統(tǒng)，進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，凡不支持18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，都要按照“三證合一”業(yè)務(wù)規(guī)則升級(jí)改造。要與總局統(tǒng)推應(yīng)用系統(tǒng)做好聯(lián)調(diào)，保證各系統(tǒng)協(xié)同升級(jí)，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性和一致性。

二、三個(gè)關(guān)注

“三證合一、一照一碼”登記制度改革技術(shù)保障工作時(shí)間緊、任務(wù)重。正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要重點(diǎn)關(guān)注以下三點(diǎn)：

一是上下密切溝通，關(guān)注補(bǔ)丁升級(jí)。“三證合一、一照一碼”登記制度改革工作順利開(kāi)展，應(yīng)用系統(tǒng)升級(jí)是關(guān)鍵前提。這段時(shí)間，稅務(wù)總局將會(huì)陸續(xù)發(fā)文部署升級(jí)工作，同步下發(fā)系統(tǒng)操作指南。各單位要隨時(shí)關(guān)注各應(yīng)用系統(tǒng)的升級(jí)通知，并嚴(yán)格按照升級(jí)規(guī)范和時(shí)間要求進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。

二是認(rèn)真組織測(cè)試，關(guān)注系統(tǒng)銜接。“三證合一、一照一碼”登記制度改革涉及交換平臺(tái)、各相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)和功能銜接，涉及各個(gè)操作環(huán)節(jié)銜接，各單位在進(jìn)行升級(jí)測(cè)試和運(yùn)行初期，要特別關(guān)注系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)一致性及系統(tǒng)聯(lián)通情況。

三是協(xié)調(diào)管理規(guī)范，關(guān)注操作流程?？偩纸y(tǒng)推應(yīng)用系統(tǒng)和各地網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)均在升級(jí)，部分操作流程和操作習(xí)慣會(huì)發(fā)生改變，要關(guān)注操作規(guī)范與系統(tǒng)功能調(diào)整，完善操作流程。由于信息傳遞不及時(shí)或數(shù)據(jù)丟失等異常情況，系統(tǒng)提供了相關(guān)功能，必要時(shí)可采取人工錄入方式補(bǔ)救。

稅務(wù)總局電子稅務(wù)中心從即日起，在4008112366技術(shù)服務(wù)熱線和運(yùn)維網(wǎng)站支持的基礎(chǔ)上，專門(mén)開(kāi)通技術(shù)保障專線電話：010-63955250，有問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。

本文關(guān)鍵詞： 稅總辦函〔2015〕1089號(hào), 國(guó)家稅務(wù)總局, 辦公廳, 三證合一, 一照一碼, 登記制度改革, 培訓(xùn)資料, 通知

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