粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號(hào)《廣東省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)關(guān)于貫徹落實(shí)〈在提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實(shí)施意見〉的通知》

《廣東省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)關(guān)于貫徹落實(shí)〈在提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實(shí)施意見〉的通知》






粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號(hào)

廣州市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)，珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市辦事處，其它14市(區(qū))注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)黨建指導(dǎo)員(業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員)，各稅務(wù)師事務(wù)所：

近日，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局印發(fā)《關(guān)于在提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實(shí)施意見的通知》。為更好貫徹落實(shí)《通知》精神，現(xiàn)強(qiáng)調(diào)如下：

一、為提高納稅人繳費(fèi)人滿意度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境發(fā)揮應(yīng)有作用。積極配合稅務(wù)部門做好稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)等工作。在精準(zhǔn)服務(wù)、打通稅收政策落地“最后一公里”方面發(fā)揮應(yīng)有作用，助力減稅降費(fèi)工作，服務(wù)大灣區(qū)建設(shè)，促進(jìn)廣東經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

二、不斷提高稅務(wù)師行業(yè)專業(yè)能力和服務(wù)水平。稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅服務(wù)的主力軍，是協(xié)助稅務(wù)部門優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、提升納稅人繳費(fèi)人遵從度和滿意度的重要力量。要在持續(xù)提高專業(yè)能力和服務(wù)上不懈努力，充分發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)、專業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)，在深化稅收征管體制改革中承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任。

三、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的密切聯(lián)系。要健全完善稅務(wù)部門、行業(yè)協(xié)會(huì)和稅務(wù)師事務(wù)所三方溝通機(jī)制，暢通稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)和稅務(wù)師事務(wù)所之間溝通交流、信息反饋及解決問題的渠道。要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)大力支持依法開展涉稅服務(wù)，為行業(yè)創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境和健康氛圍。

四、積極構(gòu)建親清的新型政商關(guān)系。要優(yōu)化稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法平等維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所權(quán)益。要自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督指導(dǎo)，保持正常健康工作關(guān)系和聯(lián)系互動(dòng)。要強(qiáng)化稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，堅(jiān)決制止查處各種違規(guī)、違紀(jì)和不法的行為和現(xiàn)象，著力構(gòu)建親而有度、清而有為的新型政商關(guān)系，營(yíng)造涉稅服務(wù)市場(chǎng)良好政治生態(tài)。

全省稅務(wù)師行業(yè)要立足實(shí)際，守正創(chuàng)新，積極作為，發(fā)揮稅務(wù)師行業(yè)在推動(dòng)納稅人繳費(fèi)人遵從度、滿意度穩(wěn)步提高，稅收營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化的積極作用，努力構(gòu)建稅收共治格局，服務(wù)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，為廣東在全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程中走在前列、創(chuàng)造新的輝煌作出新的更大貢獻(xiàn)。

廣東省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

2021年7月23日

關(guān)于在提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實(shí)施意見

為深入貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人繳費(fèi)人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第43號(hào))等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，穩(wěn)步提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、持續(xù)優(yōu)化廣東稅收營(yíng)商環(huán)境提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要指示批示精神，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，認(rèn)真貫徹落實(shí)稅務(wù)總局、省委省政府有關(guān)部署要求，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，大力加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，強(qiáng)化稅務(wù)人員日常監(jiān)督機(jī)制，通過雙向規(guī)范，提高納稅人稅法遵從度和社會(huì)滿意度，努力推動(dòng)廣東在營(yíng)造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境上走在全國(guó)前列。

二、基本原則

(一)堅(jiān)持依法治理原則。運(yùn)用法治思維和法治方式，依法監(jiān)管、綜合施策、標(biāo)本兼治，努力創(chuàng)造流程更優(yōu)、效率更高、服務(wù)更好的稅收營(yíng)商環(huán)境。

(二)堅(jiān)持對(duì)標(biāo)先進(jìn)原則。借鑒國(guó)內(nèi)、國(guó)際專業(yè)服務(wù)前沿實(shí)踐的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)，深挖涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)服務(wù)潛力，提升涉稅專業(yè)服務(wù)水平，服務(wù)國(guó)家“一帶一路”倡議和粵港澳大灣區(qū)建設(shè)。

(三)堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)原則。發(fā)揮廣東區(qū)位優(yōu)勢(shì)，以信息化作為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)改革創(chuàng)新的切入點(diǎn)，創(chuàng)新涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管和專業(yè)服務(wù)方式方法，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

(四)堅(jiān)持精誠共治原則。遵從市場(chǎng)化原則，依照法律法規(guī)規(guī)定,在稅費(fèi)治理、稅收服務(wù)方面充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)稅護(hù)稅職能作用。

三、具體措施

(一)加強(qiáng)監(jiān)管，營(yíng)造公平公正市場(chǎng)環(huán)境。依照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》及其配套制度規(guī)定，嚴(yán)格實(shí)名制管理和執(zhí)行業(yè)務(wù)信息采集制度，做到“全覆蓋”“不遺漏”。開展涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為。加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)信用體系建設(shè)，健全信用評(píng)價(jià)管理制度。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況動(dòng)態(tài)監(jiān)控評(píng)價(jià)，根據(jù)監(jiān)控評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類服務(wù)和差異化管理。嚴(yán)格執(zhí)行《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》對(duì)違法違規(guī)情形的處罰規(guī)定，發(fā)揮異常名錄、涉稅服務(wù)失信名錄和“黑名單”制度作用。

(二)強(qiáng)化協(xié)同，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)積極作用。推動(dòng)行業(yè)協(xié)會(huì)建立健全行業(yè)經(jīng)營(yíng)自律規(guī)范、自律公約，規(guī)范會(huì)員行為。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)制定發(fā)布產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，參與制定國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)政策法規(guī)。

(三)完善機(jī)制，解決涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)需求。為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供精細(xì)服務(wù)，提供便利化辦稅服務(wù)渠道。依托信用評(píng)價(jià)管理制度，為信用等級(jí)高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送、辦稅“綠色”通道等便利渠道，建立特殊問題協(xié)商處理機(jī)制。

(四)遵循法治，合理采信第三方專業(yè)意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人辦稅繳費(fèi)時(shí)主動(dòng)提交的，委托具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的第三方涉稅專業(yè)性意見報(bào)告，可以根據(jù)法律法規(guī)和規(guī)范性文件等規(guī)定合理利用和采信。

(五)精誠共治，加強(qiáng)與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)作。稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過政府采購方式購買。按照政府采購有關(guān)規(guī)定，遵循公開透明、公平、公正和誠實(shí)信用原則,通過政府采購或有償委托等形式，在稅收政策宣傳、稅收課題研究、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算等方面開展廣泛服務(wù)合作。

(六)拓展升級(jí)，助力涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)能力提升。利用增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)，鼓勵(lì)大型涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與涉稅服務(wù)建設(shè)，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)稅法遵從、優(yōu)惠應(yīng)享盡享;指導(dǎo)中小型涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)信息化升級(jí)，提升專業(yè)服務(wù)能力和工作效率，促進(jìn)征納雙方和諧發(fā)展。

(七)暢通渠道，加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)。發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在涉稅專業(yè)服務(wù)、志愿服務(wù)和稅收個(gè)性化服務(wù)方面精通稅法、熟悉征管流程的優(yōu)勢(shì)，為提高納稅人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境建言獻(xiàn)策，完善信息反饋和解決問題機(jī)制。

(八)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與宣傳輔導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌稅務(wù)系統(tǒng)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜?，?duì)高新技術(shù)企業(yè)、規(guī)模以上企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)開展一對(duì)一“專家問診”和靶向施策，精準(zhǔn)幫扶納稅人紓困解難。輔導(dǎo)納稅人了解和掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收政策，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

(九)探索建庫，推進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控?？偨Y(jié)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，編寫遵從式風(fēng)險(xiǎn)管理案例，主動(dòng)向涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)推送有關(guān)基礎(chǔ)管理、辦稅程序方面和執(zhí)業(yè)過程中的典型案例。加強(qiáng)稅企互動(dòng)提示提醒任務(wù)推送，促進(jìn)納稅遵從和誠信執(zhí)業(yè)水平的提升。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識(shí)

在提高納稅人繳費(fèi)人滿意度、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，是廣東稅務(wù)部門貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的一項(xiàng)重要措施。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際，精準(zhǔn)施策，確保各項(xiàng)措施落到實(shí)處，落實(shí)到位。

(二)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

在提高納稅人滿意度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作中發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，政策性強(qiáng)，涉及面廣。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和指導(dǎo)，保證各項(xiàng)工作穩(wěn)步有序推進(jìn)。

(三)強(qiáng)化紀(jì)律監(jiān)督

嚴(yán)格落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的通知》(稅總發(fā)〔2015〕75號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員與涉稅中介交往監(jiān)督管理的實(shí)施意見》(粵稅發(fā)〔2021〕60號(hào))精神，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和紀(jì)律意識(shí)，嚴(yán)格按照稅務(wù)人員“五個(gè)禁止”、領(lǐng)導(dǎo)干部“三項(xiàng)制度”和稅務(wù)機(jī)關(guān)“三項(xiàng)職責(zé)”要求，加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)人員與涉稅中介交往行為，嚴(yán)禁強(qiáng)制和指定代理，嚴(yán)禁稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。筑牢廉潔底線，構(gòu)建“親”“清”新型政商關(guān)系，做到親而有度、清而有為。

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