國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于成品油企業(yè)開票的重要提醒

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局關(guān)于成品油企業(yè)開票的重要提醒

由于近期出現(xiàn)成品油異常發(fā)票及開具成品油紅字專用發(fā)票錯(cuò)誤的情況較多，為正確開具成品油發(fā)票，請(qǐng)廣大成品油企業(yè)注意以下事項(xiàng)：

一、成品油企業(yè)納稅人開具的成品油發(fā)票出現(xiàn)以下兩種情況時(shí)，增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)將自動(dòng)判定為成品油異常發(fā)票并進(jìn)行鎖定：

(一)成品油單價(jià)異常偏低;

(二)系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的期初庫存、勾選確認(rèn)的成品油進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票、開具成品油發(fā)票情況進(jìn)行計(jì)算，判斷為超出成品油庫存數(shù)量開具的成品油發(fā)票。

上述兩類情況下，成品油企業(yè)納稅人不能進(jìn)行正常的抄報(bào)稅，也不能通過存根聯(lián)補(bǔ)錄操作來解決異常。此時(shí)，須認(rèn)真核查發(fā)票異常原因，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出解除成品油異常發(fā)票的申請(qǐng)。

二、成品油企業(yè)納稅人開具成品油專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意檢查發(fā)票上的數(shù)量、單位、單價(jià)、金額是否輸入正確，特別要檢查單位是“升”還是“噸”，單價(jià)是否正確。若發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)誤或者發(fā)生退貨、折扣折讓等情況，可開具相應(yīng)的紅字專用發(fā)票予以沖銷，開具紅字專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

(一)涉及成品油數(shù)量變化的，“成品油專用發(fā)票信息選擇”選項(xiàng)必須勾選“涉及銷售數(shù)量變更(銷貨退回、開票有誤等原因)”，填寫成品油【數(shù)量】項(xiàng)目，并檢查【單位】是“升”還是“噸”。若漏填成品油【數(shù)量】項(xiàng)目，系統(tǒng)將不會(huì)調(diào)增紅字專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷貨方成品油庫存數(shù)量。

(二)若購貨方為成品油經(jīng)銷企業(yè)，銷貨方開具成品油紅字專用發(fā)票后，系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)增銷貨方成品油庫存數(shù)量，相應(yīng)調(diào)減購貨方成品油庫存數(shù)量。為此，銷貨方在開具成品油紅字專用發(fā)票前，應(yīng)通知購貨方在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”中對(duì)即將被紅沖的成品油藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行“購進(jìn)數(shù)據(jù)選擇”，以增加購貨方的成品油庫存數(shù)量，避免系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)減庫存導(dǎo)致購貨方出現(xiàn)成品油庫存數(shù)量異常。





 

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

2020年10月16日

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