會(huì)協(xié)〔2015〕33號(hào)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì)協(xié)〔2015〕33號(hào)                    2015-5-21

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2015年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2015〕32號(hào))要求和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》(會(huì)行黨〔2015〕2號(hào)精神，現(xiàn)就開展2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱證券所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請(qǐng)相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組認(rèn)真落實(shí)《2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》(詳見附件1)，確保檢查實(shí)效。2015年，中注協(xié)將對(duì)8家證券所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(詳見附件2)，現(xiàn)場檢查時(shí)間為6月下旬至7月下旬。中注協(xié)還將適時(shí)開展對(duì)部分證券所的復(fù)查工作。

二、2015年的證券所檢查，要結(jié)合《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)要求，全面開展執(zhí)行準(zhǔn)則對(duì)標(biāo)提升工作，推動(dòng)行業(yè)將執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求轉(zhuǎn)化為執(zhí)業(yè)實(shí)踐，促進(jìn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則落地生根,推動(dòng)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。要繼續(xù)堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重等“五個(gè)并重”的原則。要充分利用事務(wù)所的自查報(bào)告和其他部門監(jiān)管的信息，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查思路，重視計(jì)劃，突出重點(diǎn)，提升效率，提高質(zhì)量。在實(shí)施質(zhì)量控制體系檢查時(shí)，檢查組應(yīng)同時(shí)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。在開展業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查時(shí)，要根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的特點(diǎn)，關(guān)注公眾利益實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)、境外審計(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，以及其他新承接的高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊和集團(tuán)審計(jì)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大事項(xiàng)，評(píng)估事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、請(qǐng)被檢查證券所對(duì)照職業(yè)準(zhǔn)則，認(rèn)真查找和改進(jìn)自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要契機(jī)，做好以下各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：一是及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案；二是做好自查工作，并在6月10日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交總所和分所的自查報(bào)告電子版(參考格式詳見附件3)；三是填報(bào)本通知所附相關(guān)表格(詳見附件4至附件7，分所不需填報(bào)附件7，附件8在提供檢查工作所需的全部檢查資料后簽字蓋章)，并在6月10日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

四、各證券所要以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動(dòng)為契機(jī)，對(duì)照準(zhǔn)則自查自糾，除被檢查的8家事務(wù)所要按照附件3的要求提交自查報(bào)告之外，其他證券所要對(duì)照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則開展自查自糾工作，側(cè)重梳理以下三方面的內(nèi)容：一是事務(wù)所內(nèi)部檢查的內(nèi)容、周期和人員；二是內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，包括總所和分所在質(zhì)量控制制度和項(xiàng)目檢查發(fā)現(xiàn)的問題；三是對(duì)內(nèi)部檢查結(jié)果的處理和傳達(dá)，以及采取的自糾措施(如完善質(zhì)量控制制度、向業(yè)務(wù)人員傳達(dá)及培訓(xùn)相關(guān)審計(jì)程序和要求、向項(xiàng)目組提供技術(shù)支持等具體措施)，并于2015年8月15日前報(bào)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。中注協(xié)將根據(jù)事務(wù)所自查自糾情況有針對(duì)性地進(jìn)行幫扶。

五、請(qǐng)被檢查證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開展工作。各被檢查證券所請(qǐng)?jiān)?015年6月10日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。

六、請(qǐng)各相關(guān)地方注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。

七、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請(qǐng)給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定(修訂)》(會(huì)協(xié)〔2013〕42號(hào))，確保檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。

中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：

周萍；電話：(010)88250184；傳真：(010)88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。
 

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1.2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2.2015年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告(參考格式)

4.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息表(表式)

5.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表(表式)

6.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表(表式)

7.證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人情況表(表式)

8.被檢查證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書(式樣)

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