財(cái)辦會(huì)〔2014〕8號(hào)《關(guān)于認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知》

財(cái)政部辦公廳關(guān)于認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知

財(cái)辦會(huì)〔2014〕8號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會(huì)：

實(shí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備工作，是《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）的嚴(yán)肅要求，也是加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的重要舉措。為認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各省級(jí)財(cái)政部門（含深圳市財(cái)政委員會(huì)，下同）應(yīng)當(dāng)高度重視，將報(bào)備工作同貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2009〕56號(hào)）緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)事務(wù)所相關(guān)材料報(bào)備，全面、深入地掌握本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)等，為加快本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供真實(shí)可靠的基礎(chǔ)資料，不斷增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的針對(duì)性、科學(xué)性和實(shí)效性。

二、為貫徹《關(guān)于規(guī)范和簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息報(bào)備工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2013〕22號(hào)）文件精神，會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備實(shí)行以網(wǎng)上報(bào)備為主、書面報(bào)備為輔的報(bào)備方式，對(duì)于已經(jīng)網(wǎng)上報(bào)備的信息，原則上不再要求提供書面材料。網(wǎng)上報(bào)備地址為財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn），報(bào)備時(shí)間為2014年3月15日至2014年5月31日。各地財(cái)政部門應(yīng)通過(guò)多種渠道和方式督促本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成報(bào)備。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備內(nèi)容為：

（1）對(duì)本次報(bào)備情況的簡(jiǎn)要說(shuō)明，含對(duì)網(wǎng)上報(bào)備和書面報(bào)備內(nèi)容真實(shí)性、完整性的承諾，由首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）簽章。

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所）基本情況表（附表1）；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）情況匯總表（附表2）；

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表（附表3）；

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所支出明細(xì)表（附表4）；

（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度境外（含港澳臺(tái)及外國(guó)）審計(jì)業(yè)務(wù)情況表（附表5）；

（7） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤(rùn)表；

（8）會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說(shuō)明（500字以內(nèi)）；

（9）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受檢查、被處罰情況（含行政處罰和行業(yè)懲戒）以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說(shuō)明。

按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)會(huì)〔2010〕14號(hào)）第二十三條的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表（附表3）和會(huì)計(jì)師事務(wù)所支出明細(xì)表（附表4）應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?？赡苌婕罢虾喜⒌膬杉視?huì)計(jì)師事務(wù)所，不得相互出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)政部將密切關(guān)注這一事項(xiàng)。

以上材料涉及簽章的，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含特殊普通合伙所）由首席合伙人簽章，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所由主任會(huì)計(jì)師簽章。

四、各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備材料，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第四十八條的規(guī)定處理。

五、各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所自行報(bào)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好報(bào)備信息的匯總分析工作，形成本地區(qū)的行業(yè)管理綜合報(bào)告，經(jīng)分管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，于2014年6月30日之前報(bào)財(cái)政部會(huì)計(jì)司（注冊(cè)會(huì)計(jì)師處）。

各地區(qū)行業(yè)管理綜合報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）報(bào)備審查情況匯總表（附表6）；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模分布和數(shù)量變動(dòng)表（附表7）；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況匯總表（附表8）；

（4）本地區(qū)在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中采取的重要措施及其成效，本地區(qū)行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問(wèn)題，以及對(duì)加強(qiáng)行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。

六、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊(duì)保質(zhì)保量地做好2013年度報(bào)備工作。首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)備材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未按規(guī)定及時(shí)、完整報(bào)備相關(guān)材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由所在地省級(jí)財(cái)政部門予以通報(bào)，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象并就其是否持續(xù)符合設(shè)立條件等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。財(cái)政部將會(huì)同部分地區(qū)財(cái)政部門，擇機(jī)對(duì)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理一體化情況進(jìn)行實(shí)地核查，并發(fā)布核查通報(bào)。


七、證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)范對(duì)象，應(yīng)按本通知精神向省級(jí)財(cái)政部門報(bào)備前述材料；同時(shí)，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)），證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所還需直接向財(cái)政部報(bào)備其他有關(guān)材料，具體要求見(jiàn)《關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2014〕7號(hào)）。

本通知涉及的相關(guān)附表可以從財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）和財(cái)政部會(huì)計(jì)司子網(wǎng)（kjs.mof.gov.cn）下載。

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財(cái)政部辦公廳

2014年2月20日

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