財會〔2015〕10號《財政部中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券資格會計師事務所年度報備核查工作有關(guān)情況的通報》

財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于證券資格會計師事務所年度報備核查工作有關(guān)情況的通報

財會〔2015〕10號                    2015-5-26

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)，深圳市財政委員會，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財政監(jiān)察專員辦事處，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處，證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，各證券資格會計師事務所：

為落實國務院加強事中事后監(jiān)管、維護公平有序市場競爭秩序的精神，根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》(財會〔2012〕2號)和《關(guān)于會計師事務所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務有關(guān)問題的通知》(財會〔2007〕6號)，財政部、證監(jiān)會在對證券資格會計師事務所年度報備材料進行核查的基礎(chǔ)上，對部分證券資格會計師事務所組織了專項核查。現(xiàn)將核查和處理情況通報如下：

一、核查工作概況

2014年5月，40家證券資格會計師事務所按照財政部《關(guān)于認真做好證券資格會計師事務所2013年度報備工作的通知》(財辦會〔2014〕7號)的要求，向財政部、證監(jiān)會報備了相關(guān)材料。在對報備材料進行認真審核分析的基礎(chǔ)上，2014年10月至11月，財政部、證監(jiān)會對中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙，以下簡稱中審亞太)、利安達會計師事務所(特殊普通合伙，以下簡稱利安達)、中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙，以下簡稱中興財光華)、中興華會計師事務所(特殊普通合伙，以下簡稱中興華)進行了專項實地核查。

經(jīng)核查，中審亞太主要存在轉(zhuǎn)制后續(xù)工作跟進不力，個別分所仍未完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，以及基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，管理層在經(jīng)營發(fā)展方面的矛盾較大，質(zhì)量控制體系和一體化管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題。利安達、中興財光華和中興華存在個別報備數(shù)據(jù)不實、質(zhì)量控制體系和一體化管理仍有不足等問題。

實地核查結(jié)束后，財政部、證監(jiān)會針對發(fā)現(xiàn)的問題對4家證券資格事務所主要負責人進行了約談，出具了限期整改函，要求高度重視存在的問題，在45個工作日內(nèi)抓緊整改糾正，同時對照有關(guān)規(guī)定，進一步健全完善質(zhì)量控制體系、加強一體化管理。4家證券資格會計師事務所主要負責人均表示核查結(jié)論屬實，并在約談記錄上簽字確認，承諾按要求全面整改。

整改期滿后，4家證券資格事務所均提交了整改報告，對相關(guān)問題及采取的整改措施作了說明。利安達、中興財光華和中興華對相關(guān)問題進行了認真梳理和深入分析，及時主動糾正有關(guān)問題；同時，針對質(zhì)量控制和內(nèi)部管理缺陷制定了具體整改措施和一體化管理實施方案。中審亞太也對存在的問題進行了梳理并提出了整改措施，但整改工作存在明顯差距，特別是未按要求和自身承諾按期完成福建和廣西分所的整改。

二、處理意見

鑒于利安達、中興財光華已按期主動完成對相關(guān)問題的整改工作，整改效果較好，中興華也基本完成整改，財政部、證監(jiān)會不再對上述3家會計師事務所作出處理處罰，但相關(guān)會計師事務所應汲取教訓，舉一反三，規(guī)范管理。

關(guān)于中審亞太會計師事務所，經(jīng)核實，中審亞太已于2013年1月28日領(lǐng)取了特殊普通合伙會計師事務所執(zhí)業(yè)證書，并交回了原有限責任制事務所的執(zhí)業(yè)證書。但是，經(jīng)向相關(guān)省份財政部門確認，截至2015年4月25日，中審亞太福建、廣西兩家分所仍掛屬于原中審亞太會計師事務所有限責任公司名下，且廣西分所存在以此名義繼續(xù)承接業(yè)務、出具報告的行為。前述情況不符合《財政部工商總局關(guān)于推動大中型會計師事務所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》(財會〔2010〕12號)第十五條“……有限責任公司制的會計師事務所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式，應當辦理合伙企業(yè)的設(shè)立登記，同時原有限責任公司應當辦理注銷登記”和《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)第四十一條“會計師事務所發(fā)生應當終止的情形時，應當分別向會計師事務所及其分所所在地的省級財政部門備案，報送會計師事務所終止情況表，同時交回會計師事務所執(zhí)業(yè)證書和會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書”的規(guī)定。

中審亞太存在的前述問題，不僅對自身可持續(xù)發(fā)展帶來較大風險隱患，而且對正常市場秩序造成影響和沖擊。為嚴肅法紀，財政部要求福建省財政廳、廣西壯族自治區(qū)財政廳依法依規(guī)撤回中審亞太福建分所、廣西分所的執(zhí)業(yè)證書。對中審亞太存在的其他問題，財政部、證監(jiān)會將繼續(xù)跟蹤、督促其全面整改，并視整改情況依法作出相應處理。

三、有關(guān)要求

證券資格會計師事務所報備工作是一年一度的常規(guī)工作，是監(jiān)管部門履行監(jiān)管職能的重要方式和載體。各證券資格會計師事務所要結(jié)合報備工作要求進行自查，發(fā)生不符合法規(guī)制度要求等情形的，應當及時向財政部、證監(jiān)會報告并提交整改計劃書，在規(guī)定期限內(nèi)予以整改。同時，要進一步強化質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，全面加強總分所一體化管理，切實做到在人事、財務、業(yè)務、技術(shù)標準和信息管理等方面的實質(zhì)性統(tǒng)一。

各省級財政部門作為證券資格會計師事務所分所的審批機關(guān)，要認真履行職責，不斷強化事中事后監(jiān)管，促進分所經(jīng)營合法合規(guī)，分所管理嚴格規(guī)范。特別要加大對既以證券資格事務所分所名義承接證券業(yè)務，又以非證券資格事務所名義獨立運營的“套牌”現(xiàn)象的查處、懲治力度，切實維護市場經(jīng)濟秩序和行業(yè)競爭秩序。各證監(jiān)局要加大對證券業(yè)務的事中事后監(jiān)管力度，加強相關(guān)信息報備審核，及時發(fā)現(xiàn)并上報轄區(qū)事務所影響證券資格的問題。

 

財政部

證監(jiān)會

2015年5月26日
 

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://m.per-better.com/law/5279.html

本文關(guān)鍵詞： 財會〔2015〕10號, 財政部, 中國證券監(jiān)督管理委員, 證券資格, 會計師事務所, 年度, 報備核查, 有關(guān)情況, 通報