粵注協(xié)〔2021〕74號《廣東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于組織開展全省會計師事務(wù)所審計質(zhì)量自查工作的通知》

廣東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于組織開展全省會計師事務(wù)所審計質(zhì)量自查工作的通知







粵注協(xié)〔2021〕74號

各地級以上市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

為貫徹落實《廣東省財政廳關(guān)于加強(qiáng)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實提高審計質(zhì)量的工作方案》(粵財會〔2021〕1號)有關(guān)要求，整頓行業(yè)審計秩序，有效提升行業(yè)審計質(zhì)量，現(xiàn)組織全省會計師事務(wù)所(含會計師事務(wù)所廣東地區(qū)分所，下同)開展審計質(zhì)量自查工作，并將有關(guān)事項通知如下：

一、自查方式及內(nèi)容

全省會計師事務(wù)所按照《會計師事務(wù)所自查情況表》(附件1)所列的具體內(nèi)容，對標(biāo)法律和準(zhǔn)則要求，對照典型問題和案例(附件2)，排查執(zhí)業(yè)風(fēng)險，找出問題與不足，主動整改提高。自查內(nèi)容主要包括以下方面：

1.質(zhì)量控制體系。包括質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人機(jī)制、人力資源、業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核、檔案管理、監(jiān)控、總分?jǐn)?shù)一體化等內(nèi)容。對照內(nèi)容：《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》。

2.職業(yè)道德情況。包括職業(yè)道德規(guī)范、遵循獨立性規(guī)定、不正當(dāng)?shù)蛢r競爭情況等內(nèi)容。對照內(nèi)容：《注冊會計師職業(yè)道德守則》。

3.審計質(zhì)量。重點圍繞準(zhǔn)則規(guī)定及監(jiān)管要求必須執(zhí)行到位，但審計工作中容易出現(xiàn)程序缺失的事項。對照內(nèi)容：《注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，《注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及省注協(xié)發(fā)布的執(zhí)業(yè)違規(guī)案例通報。

二、時間安排

(一)6月15日前，會計師事務(wù)所開展全面自查，并填列《會計師事務(wù)所自查情況表》報所在地市注協(xié)。

(二)6月30日前，各市注協(xié)匯總當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所自查情況，形成情況報告報我會匯總、分析。

三、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識。各市注協(xié)、各會計師事務(wù)所要高度重視此次自查工作，做到認(rèn)真組織，嚴(yán)肅對待，按時完成自查工作。切實通過自查工作達(dá)到查擺問題、堵塞漏洞、整頓秩序、完善程序、防范風(fēng)險、提高質(zhì)量的目的。

(二)加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各市注協(xié)要組織專家力量成立指導(dǎo)組，及時掌握屬地會計師事務(wù)所開展自查工作情況和進(jìn)度，對自查過程中遇到的專業(yè)問題，要及時利用專家力量予以指導(dǎo)。對自查工作不積極、不認(rèn)真的，要及時采取談話提醒或通報等監(jiān)管措施予以督促。

(三)落實改進(jìn)提高。各會計師事務(wù)所對自查發(fā)現(xiàn)的問題務(wù)必形成切實可行的改進(jìn)措施，并及時落實到位。省市注協(xié)將通過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查考察各會計師事務(wù)所的改進(jìn)落實情況，對自查過程中因不認(rèn)真對待而未發(fā)現(xiàn)存在問題，或發(fā)現(xiàn)問題但未進(jìn)行有效改進(jìn)的，經(jīng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查落實相關(guān)問題后，將加大懲戒力度。

我會將在匯總、分析全省會計師事務(wù)所自查情況基礎(chǔ)上，有針對性地開展下一階段的監(jiān)管工作。

(聯(lián)系人：省注協(xié)監(jiān)管部 黃磊，聯(lián)系電話：020-83063940，83063583)




附件：

1.會計師事務(wù)所自查情況表

2.廣東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于執(zhí)業(yè)違規(guī)案例的通報(粵注協(xié)〔2021〕73號)




 

廣東省注冊會計師協(xié)會

2021年4月28日

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