龍政辦〔2018〕106號《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》

《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》










龍政辦〔2018〕106號

各縣（市、區(qū)）人民政府，龍巖經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)（龍巖高新區(qū)）、廈龍山海協(xié)作經(jīng)濟區(qū)管委會，市直各單位：

《龍巖市本級財政投資評審管理辦法》已經(jīng)市政府常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

龍巖市人民政府辦公室

2018年6月15日

（此件主動公開）

龍巖市本級財政投資評審管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范市本級財政投資評審行為，加強財政投資評審監(jiān)督管理，合理控制建設(shè)項目支出，提高財政資金使用效益，根據(jù)《基本建設(shè)財務規(guī)則》（財政部令第81號）、《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2016〕504號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法〉的通知》（財建〔2016〕503號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政投資評審管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2009〕648號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈財政投資項目評審操作規(guī)程〉（試行）的通知》（財辦建〔2002〕619號）等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條財政投資評審是財政職能的重要組成部分，財政部門通過對財政性投資建設(shè)項目預算和竣工決（結(jié)）算進行評價與審查，對財政性資金投資項目資金使用情況，以及其他財政專項資金使用情況進行專項評審，是財政資金規(guī)范、安全、有效運行的基本保證。

第三條本辦法適用于市本級財政性資金投資非經(jīng)營性項目的評審活動。部分由財政投資的項目中，財政性資金所占比例超過50%的，適用本辦法。市財政局根據(jù)財政管理需要，可以將其他專項資金納入財政投資評審范圍。

財政性資金是指一般公共預算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預算資金、財政專戶管理資金、政府接受捐贈資金以及其他納入財政管理的資金。

第四條 市財政局負責市本級財政投資評審管理工作。市財政局根據(jù)工作需要，委托龍巖市財政投資評審中心或經(jīng)財政部門認可的有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)（以下簡稱“財政投資評審機構(gòu)”），組織實施財政投資評審具體工作，主要工作是：

（一）項目預算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核：

1．審核工程預算或招標控制價，出具評審結(jié)論；

2．參與項目招標文件或合同文件審查，出具評審意見；

3．審核工程竣工結(jié)算，出具評審結(jié)論；

4．審核項目竣工財務決算，出具項目竣工財務決算評審報告。

（二）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；

（三）工程建設(shè)各項支付的合理性、準確性審核；

（四）項目財政性資金的使用、管理情況審核；

（五）項目執(zhí)行政府采購制度情況審核；

（六）項目預算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；

（七）對財政性投資項目資金使用情況進行專項核查；

（八）其他。

第五條財政投資評審機構(gòu)實施財政投資評審業(yè)務時，應當按照相關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定以及委托評審要求，在委托授權(quán)范圍內(nèi)，遵循合法、公正、客觀的原則，開展財政投資評審工作。

第六條 項目評審依據(jù)：（一）國家有關(guān)投資計劃、財政預算、財務、會計、財政投資評審、經(jīng)濟合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目相關(guān)的規(guī)定；（二）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；（三）與工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息；（四）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計概算批復等批準文件，項目設(shè)計、招投標、工程施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同及施工管理等文件；

裝飾裝修、修繕、改造等沒有立項批文和概算的批復文件的項目，應提供市政府或有權(quán)機關(guān)批準同意實施項目及確定投資額的文件或紀要。

（五）項目評審所需的其他有關(guān)依據(jù)。

第七條項目預決算報審實行一次性告知和一次性收件管理。建設(shè)單位應按項目全面收集有關(guān)材料并一次性報審。

建設(shè)項目預決算一次性報審確有困難的，建設(shè)單位應根據(jù)實際情況按概（預）算同口徑列出分項投資報審計劃。經(jīng)市財政局批準后，按計劃報審。

第二章預算評審

第八條項目預算評審包括建筑及設(shè)備安裝工程預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。

第九條項目總投資扣除征遷資金后金額300萬元以上（含300萬元）的建設(shè)項目預算應報市財政局評審；項目總投資扣除征遷資金后金額300萬元以下的建設(shè)項目預算，由項目主管部門負責，自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核。

第十條項目預算應由項目建設(shè)單位提供，項目建設(shè)單位委托其他單位編制項目預算的，由項目建設(shè)單位確認后報送。

第十一條　項目報審預算不得突破已審批的項目概算。預算超概算的市財政局一律不予受理，因特殊原因確需突破概算的，應按規(guī)定程序辦理調(diào)概手續(xù)后市財政局才予接收。

第十二條建設(shè)單位送審的項目預算資料包括：

（一）建設(shè)項目立項批文；

（二）建設(shè)項目初步設(shè)計概算批準文件；

（三）建設(shè)項目工程施工圖及會審紀要；

（四）項目工程預算書及編制說明、工程量計算書、鋼筋計算表、待攤投資和其他投資支出的計算及說明；

（五）招標文件及其他有關(guān)的電子文檔、文件資料；

（六）裝飾裝修、改造等項目如無立項批文和概算批復文件，應提供市政府批準或有權(quán)機關(guān)同意實施項目及確定投資額的文件或紀要。

第十三條審核項目預算的主要內(nèi)容：

（一）項目規(guī)模、設(shè)計是否按批準的標準執(zhí)行，項目預算是否在批準的概算（或投資額）范圍之內(nèi)；

（二）是否按規(guī)定執(zhí)行建設(shè)工程量清單計價規(guī)范，工程量（含鋼筋）的計算、定額的套用與換算、費用、費率和稅金的計取是否準確、合理；

（三）人工預算單價、機械臺班單價、材料單價、設(shè)備單價等是否合理；

（四）項目建設(shè)管理費（代建管理費）、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資和其他投資是否按國家規(guī)定的標準和范圍計??；

（五）招標文件中的價款結(jié)算方式是否合理，符合有關(guān)規(guī)定；

（六）其他需要審核的事項。

第十四條預算審核的程序和要求：

（一）審核受理。收到報送審查的材料后，對材料齊全的，應當出具受理通知書；材料不齊全的，應當一次性書面通知建設(shè)單位及時補齊，待補齊資料后重新報審；

（二）初步審查。根據(jù)受理審核項目的技術(shù)特點和具體情況，指定專人或組織小組初審；

（三）出具結(jié)論。根據(jù)初審結(jié)果和實地調(diào)查情況，出具評審結(jié)論。同時，對項目預算審核中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)部門和單位提出意見和建議。

第十五條預算評審過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位送審資料欠缺的，應及時通知建設(shè)單位補齊，建設(shè)單位應在10個工作日內(nèi)補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。

第十六條建設(shè)項目投資預算審定后，建設(shè)單位不得擅自改變建設(shè)內(nèi)容、標準和規(guī)模。確需調(diào)整的，應當按照有關(guān)規(guī)定報批。

建設(shè)工程招標投標，應在建設(shè)工程預算評審結(jié)論的投資限額內(nèi)進行。擬定的招標文件必須送市財政投資評審中心審查價款結(jié)算方式，經(jīng)審查同意的招標文件方能對外公開發(fā)布；

第十七條預算評審結(jié)論是項目招標投標，簽訂工程合同，辦理工程撥款、付款和工程竣工結(jié)算，實施工程建設(shè)資金管理和監(jiān)督的依據(jù)。

第三章竣工決（結(jié)）算評審

第十八條　項目竣工決（結(jié)）算評審包括對項目建筑及設(shè)備安裝工程投資、待攤投資和其他投資完成情況，資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概（預）算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審。

第十九條項目總投資扣除征遷資金后金額300萬元以上（含300萬元）的建設(shè)項目竣工決算應報市財政局評審，并由市財政局批復；項目總投資扣除征遷資金后金額300萬元以下的建設(shè)項目竣工決算，由項目主管部門負責，自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核后，按規(guī)定批復?！?br />

第二十條項目竣工決（結(jié)）算應由項目建設(shè)單位編制，項目建設(shè)單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設(shè)單位確認后報送財政投資評審機構(gòu)進行評審。

第二十一條　項目報審決算原則上不得突破已審定的項目預算，因客觀原因造成決算超過審定預算10%以內(nèi)的項目，建設(shè)單位必須出具書面報告分析原因并落實超預算資金來源后，市財政局才予接收；項目報審決算超過審定預算10%以上的，應按有關(guān)規(guī)定報批，未經(jīng)批準的，市財政局不予受理。

第二十二條 建設(shè)單位報送的竣工決（結(jié)）算審核資料包括：

（一）概算批復文件（或市政府批文、紀要、預算批復文件）；

（二）項目預算審核情況；

（三）竣工驗收證明、設(shè)計變更情況、工程竣工圖（經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位三方現(xiàn)場代表簽字并加蓋公章確認）；

（四）工程結(jié)算書（含編制說明、工程量計算書、鋼筋計算表、電子文檔等）、待攤投資和其他投資支出結(jié)算書及說明；

（五）招投標有關(guān)資料（含招標文件、投標文件及其附件（含投標報價）、中標通知書等）；

（六）工程建設(shè)有關(guān)合同及其補充協(xié)議；

（七）現(xiàn)場簽證；

（八）項目竣工財務決算表、竣工財務決算說明書、項目概算表等與竣工財務決算審查有關(guān)的文件；

（九）建設(shè)項目工程尾款確認函、相關(guān)財務憑證及賬簿；

（十）發(fā)承包雙方認可的其他與工程價款有關(guān)的有效文件。

第二十三條 建設(shè)項目竣工決（結(jié)）算審核的內(nèi)容包括：

（一）完成工程量的計算、綜合單價和費用的計取以及材料、設(shè)備計價是否準確、合理，價款結(jié)算是否準確；

（二）待攤費用和其他投資支出是否屬于本項目開支范圍，是否按規(guī)定標準控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行評審；

（三）項目是否按照批準的概（預）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；

（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財務決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理；

（十）項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

（十三）相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機構(gòu)是否出具審核意見；

（十四）其他需要審核的事項。

第二十四條 竣工決（結(jié)）算審核的程序和要求：

（一）審核受理。收到報送審查的材料后，對材料齊全的，應當出具受理通知書；材料不齊全的，應當告知建設(shè)單位及時補齊，待補齊資料后重新報審。

（二）初步審核。根據(jù)受理審核項目的技術(shù)特點和具體情況，指定專人或組織小組負責實地調(diào)查、審核、復核。

（三）意見反饋。向建設(shè)單位提出初審意見，建設(shè)單位對初審意見有異議的，應當在要求的期限內(nèi)提交書面意見。逾期未反饋意見的，則視為同意初審意見。

（四）出具評審報告（結(jié)論）。根據(jù)建設(shè)單位反饋的意見，對初審意見進行稽核并出具評審報告（結(jié)論）。同時對項目決（結(jié)）算審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向有關(guān)部門和單位提出意見和建議。

第二十五條竣工決（結(jié)）算評審過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位送審資料欠缺的，應及時通知建設(shè)單位補齊，建設(shè)單位應在15個工作日內(nèi)補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。

第二十六條建設(shè)單位應當在建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后，按規(guī)定時間編報項目竣工財務決算并送市財政局或項目主管部門。市財政局或項目主管部門應及時組織審核，并批復項目竣工財務決算。

第二十七條財政部門及項目主管部門對建設(shè)項目竣工財務決算的批復意見應當作為辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬的依據(jù)。建設(shè)單位應當按照批復意見及時辦理建設(shè)項目資金尾款清算，上繳結(jié)余資金，核銷支出，進行資產(chǎn)移交或者形成固定資產(chǎn)。

第四章各方職責

第二十八條市財政局負責財政投資評審工作的管理與監(jiān)督，加強對財政投資評審機構(gòu)的管理，監(jiān)督其依法開展項目預、決算審核。財政投資評審機構(gòu)應當加強對項目預算、結(jié)算、竣工財務決算評審的管理，及時向有關(guān)部門和單位反饋監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題并提出處理意見和建議。

第二十九條項目主管部門應做好部門自行審核或委托社會中介機構(gòu)評審項目的預決算審核管理及批復工作；應當配合市財政局開展工作，提供評審工作所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、合法性負責；對評審意見中涉及項目主管部門的內(nèi)容，簽署書面反饋意見；根據(jù)市財政局對項目竣工決算的批復意見督促項目建設(shè)單位執(zhí)行和整改。

第三十條項目建設(shè)單位應當配合財政投資評審機構(gòu)開展工作，及時提供評審工作所需相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、合法性負責。對評審工作涉及需要核實或取證的問題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；根據(jù)市財政局對項目竣工決算的批復意見，按要求進行整改。

項目實行代建的，代建單位應按照與建設(shè)單位達成的項目代建協(xié)議履行約定的職責和義務，并配合項目評審工作。

第三十一條 經(jīng)市財政局批準，因評審業(yè)務需要，評審人員可以向與項目建設(shè)單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位查詢相關(guān)情況，依法向金融機構(gòu)查詢項目建設(shè)單位及相關(guān)單位銀行帳戶資金情況。相關(guān)單位和金融機構(gòu)應當對市財政局的查詢予以配合。

第五章監(jiān)督和責任

第三十二條對拒報或無故拖延報送審核資料的，由市財政局責令其糾正限期報送并通報批評。對未按規(guī)定期限編報竣工財務決算并送審的項目業(yè)主，由市財政投資評審中心按每推遲3個月核減3%的標準扣減項目建設(shè)管理費或代建管理費，累計扣減上限為項目建設(shè)管理費或代建管理費總額的12%。造成經(jīng)濟損失的，由有關(guān)部門追究直接責任人行政責任；觸犯法律的，由司法機關(guān)依法追究法律責任。

第三十三條建設(shè)單位或代建單位有下列行為之一的，應當責令整改，并可以暫緩或者停止撥付建設(shè)項目資金和項目建設(shè)管理費或代建管理費：

（一）未按照本辦法規(guī)定辦理建設(shè)項目預算審核、招標文件審查及竣工財務決算審核；

（二）擅自改變建設(shè)項目內(nèi)容、提高建設(shè)標準、擴大投資規(guī)模；

（三）工程投資額超概（預）算的項目，未按規(guī)定經(jīng)市政府或有權(quán)機關(guān)批準調(diào)整概算的；

（四）未按照規(guī)定清算建設(shè)項目資金尾款以及上繳竣工結(jié)余資金、核銷支出、辦理資產(chǎn)移交。

第三十四條對因建設(shè)單位、代建單位、監(jiān)理單位和施工單位提供虛假、不完整或有缺陷的項目送審資料，影響評審結(jié)果的，由有關(guān)部門追究單位和相關(guān)責任人責任；涉嫌觸犯法律的，由司法機關(guān)依法追究法律責任。

第三十五條任何單位和個人發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目預、決算審核人員在建設(shè)項目預、決算管理活動中有玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊、索賄受賄等違法行為的，有權(quán)向其所在單位、上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)舉報、投訴。有關(guān)部門和單位應當及時依法處理。

第三十六條　市財政局根據(jù)評審機構(gòu)的評審工作質(zhì)量評估情況，將完成質(zhì)量差、效率低的評審機構(gòu)列入“黑名單”，按具體情節(jié)3年～5年內(nèi)不再委托其業(yè)務。

第六章 附則

第三十七條 對因自然災害和其他不可抗力事件所實施的建設(shè)項目、涉及國家安全和秘密的建設(shè)項目、以及市政府確定的應急建設(shè)項目，法律、法規(guī)和市政府文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條經(jīng)市審計局全面審計并出具項目決算審計結(jié)果報告的投資項目，未發(fā)現(xiàn)較大問題或問題已整改到位，符合決算批復要求的，市財政局、項目主管部門可依據(jù)評審報告和審核結(jié)果批復項目竣工財務決算。

第三十九條由項目主管部門自行審核或委托有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)評審的項目預決算，市財政局和有關(guān)部門可根據(jù)工作需要進行抽審。

第四十條項目預決算按本辦法規(guī)定由項目主管部門委托社會中介機構(gòu)評審所發(fā)生委托審核費用應參照市財政局委托評審付費標準執(zhí)行。項目委托審核費用由主管部門在部門預算中統(tǒng)籌安排。

第四十一條市財政局可根據(jù)評審業(yè)務需要，通過政府購買服務、遴選等方式引進高層次評審人才，建立健全人才績效考核、激勵機制，加強財政評審隊伍建設(shè)。

第四十二條本辦法由龍巖市財政局負責解釋。

第四十三條本辦法自2018年7月1日起施行。市本級其他財政項目評審有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。各縣（市、區(qū)）可參照本辦法制定本地區(qū)管理辦法。

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