廈財預〔2016〕30號《廈門市財政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理暫行辦法〉的通知》

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《廈門市財政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理暫行辦法〉的通知》

廈財預〔2016〕30號

各相關(guān)單位：

為落實《預算法》和《廈門市財政局關(guān)于全面推進預算績效管理的通知》（廈財預〔2015〕39號）等文件要求，加強預算績效管理，規(guī)范預算績效管理工作委托第三方機構(gòu)實施的行為，確保第三方機構(gòu)客觀、公正參與預算績效管理，結(jié)合我市實際，市財政局制定了《廈門市委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：廈門市委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理暫行辦法

廈門市財政局

2016年6月3日

廈門市委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理暫行辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范預算績效管理工作委托第三方機構(gòu)實施的行為，確保第三方機構(gòu)客觀、公正開展預算績效管理，根據(jù)《預算法》、《政府采購法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）和《廈門市財政局關(guān)于全面推進預算績效管理的通知》（廈財預〔2015〕39號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條財政部門、預算部門（單位）(以下統(tǒng)稱委托方)開展預算績效管理工作時，需要委托第三方機構(gòu)提供相關(guān)服務(wù)的，適用本辦法。

第三條本辦法所稱的預算績效管理，是指運用規(guī)范的管理方法、管理程序，對財政政策、制度、管理效益和預算支出目標、預算執(zhí)行以及預算支出結(jié)果實施綜合評價管理，包括績效目標管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價，以及其他與預算績效管理相關(guān)的工作。

第四條本辦法所稱第三方機構(gòu)是指向委托方提供預算績效管理服務(wù)的機構(gòu)，主要包括會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、社會研究機構(gòu)、高等院校、科研院所、社會咨詢機構(gòu)及其他社會組織等。

第五條第三方機構(gòu)實施預算績效管理工作應(yīng)當遵循以下基本原則：

（一）依法依規(guī)原則。第三方機構(gòu)按照《預算法》、《保密法》等法律法規(guī)開展預算績效管理工作，對工作行為及結(jié)果的真實性、準確性負責。

（二）客觀公正原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當中立、實事求是地開展預算績效管理，形成的評審意見及工作結(jié)果報告應(yīng)當符合客觀、公正的要求，按規(guī)定公開并接受監(jiān)督。

（三）獨立規(guī)范原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照預算績效管理工作程序及規(guī)范獨立完成工作過程。

第二章第三方機構(gòu)的選取和委托

第六條第三方機構(gòu)申請參與預算績效管理工作應(yīng)符合下列條件：

（一）具有獨立承擔民事責任的能力；

（二）具有相關(guān)行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)，具有一定數(shù)量且與預算績效管理工作相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)及管理人員；

（三）具有良好的商業(yè)信譽；

（四）最近三年的經(jīng)營活動中沒有違法記錄；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第七條委托方可將預算績效管理工作通過政府購買服務(wù)整體委托或部分委托給第三方機構(gòu)承擔。

整體委托是將預算績效管理某個環(huán)節(jié)（如績效目標管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價等）的全部工作整體委托給第三方機構(gòu)。

部分委托是將預算績效管理某個環(huán)節(jié)（如績效目標管理、事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價等）的部分事項、業(yè)務(wù)委托給第三方機構(gòu)。

第八條根據(jù)第三方機構(gòu)參與承擔預算績效管理工作的范圍、性質(zhì)，委托方按照《政府采購法》及相關(guān)規(guī)章制度選取符合要求的第三方機構(gòu)。

委托服務(wù)費用在政府采購限額標準以下的，委托方可按規(guī)定直接選定符合要求的第三方機構(gòu)。

委托服務(wù)費用在政府采購限額標準以上的，原則上應(yīng)采用公開招標方式，因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式，應(yīng)按程序報市財政部門批準。

未經(jīng)委托方同意，第三方機構(gòu)不得將承接的預算績效管理工作轉(zhuǎn)包、分包給其他方實施。

第九條按照政府購買服務(wù)“誰委托、誰付費”的原則，委托方應(yīng)向參與預算績效管理相關(guān)工作的第三方機構(gòu)支付服務(wù)費用。

第十條委托服務(wù)費用的測算核定，可采用以下方法：

（一）定額計費法。按照委托業(yè)務(wù)的資金總額、分檔費率、難度系數(shù)等因素測算委托服務(wù)費用。

（二）計時計費法。根據(jù)委托業(yè)務(wù)所需實際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費用標準計算委托服務(wù)費用。

委托服務(wù)費用計費標準由市財政局另行明確。

第十一條委托服務(wù)費用按規(guī)定納入本單位年度部門預算管理。委托服務(wù)費用的審批程序和支付辦法按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

第三方機構(gòu)不得另行收取委托服務(wù)費用以外的其他任何費用。

第三章委托方和第三方機構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)

第十二條委托方按照本辦法第八條選定第三方機構(gòu)后，委托方和第三方機構(gòu)應(yīng)簽訂《預算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》（參考格式見附件1），明確委托的具體任務(wù)和要求、委托和受托雙方的權(quán)利、義務(wù)、委托服務(wù)費用和支付方法、違約責任等。

第十三條委托方按照預算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導第三方機構(gòu)開展相關(guān)工作。主要包括：

（一）組織布置預算績效管理工作，制訂總體方案，提出具體要求，落實分工責任，為第三方機構(gòu)提供必要工作條件；

（二）按本辦法規(guī)定選定第三方機構(gòu)，辦理委托相關(guān)手續(xù)；

（三）對第三方機構(gòu)從業(yè)人員進行培訓和業(yè)務(wù)指導；

（四）審定委托事項工作方案，協(xié)調(diào)相關(guān)部門（單位）關(guān)系，對委托事項進行監(jiān)督管理和質(zhì)量控制，確保委托工作正常開展；

（五）對第三方機構(gòu)的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進行綜合評價等；

（六）對委托事項進行審核驗收，并按《預算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》支付服務(wù)費用。

第十四條第三方機構(gòu)按照有關(guān)預算績效管理規(guī)定及《預算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》等要求獨立開展工作。主要包括：

（一）按照委托方工作要求制訂受托工作實施方案，報委托方審定；

（二）按照預算績效管理及相關(guān)法律法規(guī)要求，客觀公正、規(guī)范有序地開展受托工作，并出具報告；

（三）遵守工作紀律、廉政紀律和保密要求，接受委托方的監(jiān)督管理；

（四）對評價中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密等負有保密責任，未經(jīng)委托方授權(quán)，第三方機構(gòu)不得將評價數(shù)據(jù)、結(jié)果、報告對外公布或透露；

（五）做好委托業(yè)務(wù)信息資料歸檔管理工作；

（六）協(xié)助委托方向相關(guān)部門就報告內(nèi)容進行解釋；

（七）按協(xié)議收取委托費用。

第四章第三方機構(gòu)工作程序

第十五條承擔預算績效管理委托業(yè)務(wù)的第三方機構(gòu)按規(guī)定程序開展工作，主要包括前期準備、組織實施、分析評價、撰寫與提交報告等四個階段。

第十六條前期準備階段。主要工作內(nèi)容包括承接業(yè)務(wù)、隊伍組建和信息采集、制定工作實施方案等。

第十七條組織實施階段。主要工作內(nèi)容包括數(shù)據(jù)資料采集、核查核實及確認分析，現(xiàn)場核查評價等。采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資料應(yīng)由被采集對象加蓋公章予以確認；現(xiàn)場勘驗核查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)與評價對象進行溝通并征詢其意見；需要進行滿意度調(diào)查的項目，應(yīng)按規(guī)定對調(diào)查對象開展獨立調(diào)查工作。

第十八條分析評價階段。對采集的數(shù)據(jù)資料進行系統(tǒng)的匯集及綜合，按照評價工作方案設(shè)定的評價指標、標準和方法，對被評價對象（單位）的績效情況進行全面的定量定性分析和綜合評價，形成評價初步結(jié)論和評價結(jié)果。

評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個檔次。其中：優(yōu)秀（ 90分（含）以上）、良好（75分（含）-90分）、一般（ 60分（含）-75分）、較差（60分（不含）以下）。

第十九條撰寫與提交報告階段。主要工作包括撰寫報告、反饋意見、提交報告。

（一）撰寫報告。根據(jù)綜合分析評價結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)資料等撰寫報告草案。

（二）反饋意見。委托方將報告草案書面征求被評價單位意見，征求意見的時間不超過10個工作日。

委托方對第三方機構(gòu)與被評價單位意見分歧較大的問題，可通過座談會、書面征詢等方式進行溝通或征詢相關(guān)專家意見。

第三方機構(gòu)對被評價單位反饋意見及專家意見應(yīng)進行核實，說明采納和不予采納的理由并形成書面材料，依據(jù)事實及合理性進行修改完善。

（三）提交報告。在規(guī)定的時間內(nèi)，第三方機構(gòu)應(yīng)將加蓋單位公章后的報告正式提交給委托方。

第五章第三方機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管與考核

第二十條第三方機構(gòu)或其工作人員、聘請的專家，與被評價對象（單位）存在會計、稅務(wù)等事項的代理關(guān)系，與被評價對象（單位）負責人有親屬關(guān)系以及經(jīng)濟利益關(guān)系，或其他可能影響公正性等利益關(guān)系的，應(yīng)當主動回避，不得接受委托（或受聘）。

第二十一條委托方以向被評價對象（單位）發(fā)放問卷調(diào)查、抽查工作底稿及其采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料等方式，對第三方機構(gòu)預算績效管理工作情況及質(zhì)量進行跟蹤管理和監(jiān)控。

第二十二條委托方對第三方機構(gòu)的預算績效管理工作實施情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進行綜合考核評估?？荚u結(jié)果作為以后年度選擇第三方機構(gòu)和確定委托費用的重要依據(jù)?？荚u內(nèi)容和指標詳見《第三方機構(gòu)參與廈門市預算績效管理工作情況考評表》（附件2）。

考評結(jié)果為“優(yōu)秀”的，在后續(xù)委托第三方機構(gòu)時，享有優(yōu)先權(quán)?？荚u結(jié)果為“差”的，要求整改并暫停下一年度入選資格。

第二十三條第三方機構(gòu)應(yīng)完整準確、真實有序地反映和記錄預算績效管理工作過程，分類歸集、規(guī)范存檔和保管各類資料；對所保管的預算績效管理檔案材料承擔保密責任。

預算績效管理檔案材料一式兩份，一份由第三方機構(gòu)保管，一份報委托方歸檔保管。工作簽證底稿、問卷調(diào)查表和相關(guān)證明材料只保留紙質(zhì)文檔，其他資料檔案同時采用紙質(zhì)文檔與電子文檔（光盤）形式保存。紙質(zhì)文檔保存期限為5年，電子文檔（光盤）保存期限為10年。

第二十四條委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復制第三方機構(gòu)保管的預算績效管理檔案材料。第三方機構(gòu)未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，不得擅自對外提供保管的預算績效管理檔案材料。

第二十五條第三方機構(gòu)因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止經(jīng)營活動的，應(yīng)將預算績效管理檔案材料移交存續(xù)方管理或移交委托方。

第二十六條第三方機構(gòu)在預算績效管理工作中有財政違法行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責任；有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，通報批評、終止委托或取消預算績效管理工作服務(wù)資格等。

（一）違反《預算績效管理業(yè)務(wù)委托協(xié)議書》規(guī)定的工作紀律、廉政紀律和保密要求的；

（二）預算績效管理工作過程和結(jié)果沒有實事求是，有悖行業(yè)規(guī)范、職業(yè)道德及執(zhí)業(yè)準則；

（三）由于自身原因未按合同規(guī)定的內(nèi)容和時間完成工作的；

（四）連續(xù)三次預算績效管理工作考評結(jié)果為“差”的；

（五）按照本辦法規(guī)定應(yīng)當回避而未回避的；

（六）有其他不良行為的。

第六章附則

第二十七條本辦法由市財政局負責解釋。

第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。