《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算管理辦法》廈門市人民政府令第150號(hào)

《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算管理辦法》



廈門市人民政府令第150號(hào)

《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算管理辦法》已經(jīng)2012年11月19日市人民政府第14次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2013年2月1日起施行。

市長(zhǎng)劉可清

2012年12月3日

廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算管理，合理控制建設(shè)項(xiàng)目支出，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目（以下稱建設(shè)項(xiàng)目）是指經(jīng)政府職能部門批準(zhǔn)或者立項(xiàng)，全部或者部分資金由財(cái)政預(yù)算安排以及通過(guò)融資方式籌措且需由財(cái)政統(tǒng)籌安排資金償還的建設(shè)項(xiàng)目。

第三條本市建設(shè)項(xiàng)目的資金籌措、預(yù)算審核、決算審核及其監(jiān)督管理適用本辦法。

第四條建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、風(fēng)險(xiǎn)防控、效益優(yōu)先、專款專用、廉潔高效的原則。

第五條市、區(qū)財(cái)政部門依照職責(zé)分工對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算實(shí)行分級(jí)管理。

市、區(qū)財(cái)政部門所屬的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)，根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算管理的具體工作。

發(fā)展改革、建設(shè)、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算管理的相關(guān)工作。

第六條建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算審核的依據(jù)包括：

（一）有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)批準(zhǔn)文件、圖紙、合同及建設(shè)管理文件等材料；

（三）國(guó)家、省、市有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和技術(shù)規(guī)范；

（四）其他有關(guān)依據(jù)。

第二章資金籌措

第七條建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源包括：

（一）同級(jí)財(cái)政預(yù)算安排資金；

（二）經(jīng)批準(zhǔn)融資且需由財(cái)政統(tǒng)籌安排資金償還的資金，包括通過(guò)銀行融資、信托憑證、中央代發(fā)地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、國(guó)外貸款及其他經(jīng)政府批準(zhǔn)的方式舉借的資金；

（三）上級(jí)財(cái)政撥款；

（四）社會(huì)捐贈(zèng)資金；

（五）建設(shè)單位自籌資金；

（六）其他資金。

第八條建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源。

第九條建設(shè)項(xiàng)目概算應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位依法編制并報(bào)發(fā)展改革部門批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的概算是編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

第十條建設(shè)項(xiàng)目資金需由財(cái)政預(yù)算安排的,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年度資金需求情況編制建設(shè)項(xiàng)目年度資金預(yù)算，經(jīng)政府職能部門審核后編入財(cái)政預(yù)算，并報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后實(shí)施。

經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算需要調(diào)整的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按財(cái)政預(yù)算調(diào)整的相關(guān)程序辦理。

第十一條建設(shè)項(xiàng)目資金通過(guò)融資方式籌措且需由財(cái)政統(tǒng)籌安排資金償還的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)展改革、財(cái)政部門批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，建設(shè)單位不得自行融資。

財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況，統(tǒng)籌確定融資來(lái)源方式、債務(wù)利率、債務(wù)年限、提款額度、提款時(shí)間。

第三章預(yù)算審核

第十二條建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行投資預(yù)算控制審核。

建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行工程招標(biāo)或者政府采購(gòu)的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，并報(bào)送財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)審核，同時(shí)報(bào)送市建設(shè)行政主管部門備案。

第十三條建設(shè)單位報(bào)送審核的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算材料包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文件；

（三）建設(shè)項(xiàng)目工程施工圖設(shè)計(jì)文件、預(yù)算書、工程量清單及其計(jì)算書、相關(guān)合同等與預(yù)算審查有關(guān)的文件。

第十四條建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核的內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目及其概算是否經(jīng)過(guò)有權(quán)部門批準(zhǔn)；

（二）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算是否合理地控制在概算之內(nèi)；

（三）建設(shè)項(xiàng)目工程量的計(jì)算、綜合單價(jià)和費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確、合理；

（四）材料、設(shè)備訂購(gòu)取價(jià)是否合理；

（五）設(shè)計(jì)變更、建設(shè)工程項(xiàng)目及單位工程增減的，相關(guān)審批手續(xù)是否完備；

（六）其他需要審核的事項(xiàng)。

第十五條建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：

（一）申報(bào)受理。收到報(bào)送審查的材料后，對(duì)材料齊全的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)出具受理通知書；材料不齊全的，應(yīng)當(dāng)一次性書面通知建設(shè)單位及時(shí)補(bǔ)正。

（二）初步審查。制定審核方案，組織初步審查；將初步審查情況與建設(shè)單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)建設(shè)單位提出的意見(jiàn)予以書面答復(fù)。

（三）出具結(jié)論。根據(jù)初審結(jié)果和核對(duì)情況出具建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核結(jié)論；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向有關(guān)部門和單位提出意見(jiàn)和建議。

（四）意見(jiàn)反饋。建設(shè)單位對(duì)審核結(jié)論有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到審核結(jié)論之日起10日內(nèi)提交書面意見(jiàn)；財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到建設(shè)單位書面意見(jiàn)之日起7個(gè)工作日內(nèi)予以書面答復(fù)。

第十六條財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)，出具建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核結(jié)論。

第十七條預(yù)算審核結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為確定建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算投資額、簽訂工程合同、工程招投標(biāo)或者政府采購(gòu)、辦理項(xiàng)目撥（貸）款、項(xiàng)目結(jié)算和實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)最高控制限額不得超過(guò)審定的建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算。

第十八條建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算審定后，建設(shè)單位不得擅自改變建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

第四章決算審核

第十九條建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十五條規(guī)定的程序進(jìn)行決算審核。

決算審核包括結(jié)算審核和竣工財(cái)務(wù)決算審核。

第二十條建設(shè)單位報(bào)送審核的建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算材料包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工圖、結(jié)算書、工程量清單及計(jì)算書、竣工驗(yàn)收證明、有關(guān)合同、招投標(biāo)及中標(biāo)文件資料；

（二）建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄、設(shè)計(jì)變更情況、批準(zhǔn)文件等與結(jié)算審核有關(guān)的文件。

第二十一條建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核的內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)是否完備；

（二）建設(shè)項(xiàng)目決算是否控制在預(yù)算之內(nèi)；

（三）建設(shè)項(xiàng)目竣工完成工程量的計(jì)算、綜合單價(jià)和費(fèi)用的計(jì)取以及材料、設(shè)備計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、合理；

（四）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄是否與實(shí)際相符，審批手續(xù)是否完備；

（五）其他需要審核的事項(xiàng)。

第二十二條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目工程驗(yàn)收后90日內(nèi)編制建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算，并報(bào)財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)審核。

財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)，出具建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核結(jié)論。

第二十三條建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為辦理工程價(jià)款結(jié)算、相關(guān)費(fèi)用結(jié)算、建設(shè)項(xiàng)目尾款清算、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。

第二十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核結(jié)論之日起60日內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算并報(bào)送審核。

第二十五條建設(shè)單位報(bào)審的竣工財(cái)務(wù)決算審核材料包括：

（一）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書、項(xiàng)目概算表、竣工財(cái)務(wù)決算表等與竣工財(cái)務(wù)決算審查有關(guān)的文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核結(jié)論；

（三）建設(shè)項(xiàng)目工程尾款確認(rèn)函、相關(guān)財(cái)務(wù)憑證及賬簿。

第二十六條建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核的內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)概算執(zhí)行，是否提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大規(guī)模；

（二）重大設(shè)計(jì)變更的，審批手續(xù)是否完備；

（三）建設(shè)項(xiàng)目間接費(fèi)用計(jì)算、管理費(fèi)用計(jì)提及使用是否符合相關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備；

（四）核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用的全部費(fèi)用，審定建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)算造價(jià)，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、資金使用及資金結(jié)余情況，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目收入及投資包干結(jié)余資金；

（五）其他需要審核的事項(xiàng)。

第二十七條財(cái)政部門或者其授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)出具建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)政部門授權(quán)的財(cái)政審核機(jī)構(gòu)出具的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告后的7個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)。

第二十八條財(cái)政部門出具或者批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)交付使用及核銷建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。

第二十九條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門出具或者批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，及時(shí)辦理建設(shè)項(xiàng)目資金尾款清算，上繳結(jié)余資金，核銷支出，進(jìn)行資產(chǎn)移交或者形成固定資產(chǎn)。

第五章監(jiān)督和責(zé)任

第三十條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、預(yù)算、結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，及時(shí)向有關(guān)部門和單位反饋監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)和建議。

第三十一條發(fā)展改革部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，組織開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第三十二條建設(shè)單位有下列行為之一的，市、區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令整改，并可以暫緩或者停止撥付建設(shè)項(xiàng)目資金和建設(shè)單位管理費(fèi)：

（一）未按照本辦法規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審核、結(jié)算審核及竣工財(cái)務(wù)決算審核；

（二）擅自改變建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模；

（三）未按照本辦法規(guī)定清算建設(shè)項(xiàng)目資金尾款以及上繳竣工結(jié)余資金、核銷支出、辦理資產(chǎn)移交。

建設(shè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員屬國(guó)家工作人員的，依法給予行政處分。

第三十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政審核機(jī)構(gòu)的管理，監(jiān)督其依法履行建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算審核職責(zé)。

第三十四條任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算審核人員在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算管理活動(dòng)中有玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊、索賄受賄等違法行為的，有權(quán)向其所在單位、上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)、投訴。有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法處理。

第六章附則

第三十五條對(duì)因自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實(shí)施的應(yīng)急的建設(shè)項(xiàng)目以及涉及國(guó)家安全和秘密的建設(shè)項(xiàng)目，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十六條本辦法自2013年2月1日起施行。1997年10月15日廈門市人民政府頒布的《廈門市財(cái)政性投融資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審核管理暫行辦法》（廈府〔1997〕綜132號(hào)）同時(shí)廢止。

廈門市人民政府辦公廳2012年12月4日印發(fā)

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