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《南京市人民政府辦公廳關于轉(zhuǎn)發(fā)〈南京市聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法〉的通知》
寧政辦發(fā)〔2016〕139號
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《南京市聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2016年9月23日
（此件公開發(fā)布）
南京市聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計管理辦法
（市審計局 2016年9月）
第一條 為規(guī)范管理聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計工作，更好地履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《南京市政府投資建設項目審計監(jiān)督條例》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱社會審計機構(gòu)，是指經(jīng)國家有關部門批準成立的，具有獨立執(zhí)業(yè)資格的工程造價咨詢、會計、審計和其他相關服務的社會中介組織；專業(yè)技術(shù)人員，是指具備工程造價、會計、審計等相關資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員。
第三條 本辦法適用于南京市審計機關聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與實施的政府投資建設項目。
第四條 審計機關聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與實施政府投資建設項目審計，主要包括以下方式：
（一）聘請社會審計機構(gòu)承擔某一審計項目或某一審計項目中的部分工作事項；
（二）聘請社會審計機構(gòu)派出專業(yè)技術(shù)人員參與審計組工作。
第五條 受聘的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員以審計機關的名義開展工作，在審計實施過程中享有要求被審計單位提供資料、檢查和調(diào)查取證等相關權(quán)限，并按審計方案確定的分工，對其工作結(jié)果負責。審計機關對聘用的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員負有指導、管理、監(jiān)督、復核的責任和權(quán)力，并對利用其結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責。
第六條 社會審計機構(gòu)同時具備下列條件的，審計機關方能聘請：
（一）依法成立并獨立承擔法律責任；
（二）具有主管部門依法批準的與工程造價咨詢、會計、審計服務相關的資質(zhì)；
（三）近三年內(nèi)沒有受到政府行政機關或者行業(yè)協(xié)會通報批評、停業(yè)整頓的記錄、不誠信記錄，高級管理人員沒有犯罪記錄；
（四）執(zhí)業(yè)人員具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)水準。
第七條 接受指派的專業(yè)技術(shù)人員應當符合以下條件：
（一）必需的執(zhí)業(yè)資格和專業(yè)勝任能力；
（二）近三年未受到有關部門處理處罰，未受到紀律處分或者行政處分、不良執(zhí)業(yè)的記錄；
（三）具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)水平。
第八條 受聘的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員有以下情況之一的，應當回避：
（一）審計機關委托審計事項是其曾承辦、參與編制可研報告、概算、預算、結(jié)算、決算、監(jiān)理、招標代理或跟蹤審計等咨詢服務的項目；
（二）審計機關委托審計事項是其曾承辦、參與報表審計、專項審計、基建竣工財務決算、會計咨詢、會計核算等審計、會計服務的政府投資建設項目；
（三）與被審計單位的負責人、主管人員有親屬關系，或者與審計事項有直接經(jīng)濟利益等利害關系；
（四）其他應當回避的情況。
第九條 審計機關應當通過公開招標方式，選擇參與政府投資建設項目審計工作的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員。
第十條 審計機關按照中標結(jié)果與中標單位簽訂《審計業(yè)務委托合同》，委托合同應當存檔備查。使用市公共資源交易庫的項目，委托合同在其管理系統(tǒng)中進行網(wǎng)簽。
《審計業(yè)務委托合同》應當包括以下內(nèi)容：
（一）委托審計依據(jù)及目的；
（二）委托審計事項、范圍內(nèi)容、質(zhì)量標準；
（三）完成時限和要求；
（四）審計機構(gòu)在審計期間執(zhí)行國家審計準則、保密規(guī)定、回避規(guī)定、廉政規(guī)定、提交資料和審計報告的要求；
（五）審計經(jīng)費及付款方式；
（六）違約責任；
（七）解決爭議的方式；
（八）其他應當約定的事項。
第十一條 聘請社會審計機構(gòu)審計的項目，審計組應當在對審計對象進行調(diào)查的基礎上，按照國家審計準則的要求，編制審計實施方案。受托社會審計機構(gòu)應當按照審計實施方案確定的內(nèi)容和重點編制審計操作方案，采取適當?shù)膶徲嫹椒ê痛胧┦占瘜徲嬜C據(jù)，編寫符合國家審計要求的審計取證記錄和審計工作底稿，在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關提交正式的審核報告。
第十二條 審計機關應當對聘用的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員加強審前培訓，使其了解國家審計準則規(guī)定的程序和要求，掌握審計證據(jù)收集、審計取證記錄和審計工作底稿編制的方法以及審計事項的重點等，嚴格執(zhí)行國家審計準則和審計機關業(yè)務管理相關規(guī)定。社會審計機構(gòu)人員應圍繞需完成的審計工作任務，采取適當?shù)膶徲嫹椒ㄊ占瘜徲嬜C據(jù)，編制審計取證記錄，并根據(jù)審計組的要求形成審計結(jié)果匯總資料。
第十三條 審計組應當加強審計現(xiàn)場工作督導，指派專人適時檢查社會審計機構(gòu)和派出人員的工作進度是否如期推進，審計證據(jù)是否充分、適當，審計取證記錄是否規(guī)范、完整。對于社會審計機構(gòu)人員與被審計單位人員協(xié)調(diào)溝通、查看現(xiàn)場、交換意見等重要事項，審計組應當負責組織并派人參與。
第十四條 社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀問題時，應當及時報告審計組。遇到特殊情況或重大問題，可以越級直至向?qū)徲嫏C關負責人反映。審計機關對于反映真實情況的人員應予保護。
第十五條 社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設項目審計，應當執(zhí)行審計機關審計現(xiàn)場管理和信息化管理的有關規(guī)定，服從審計組的統(tǒng)一指揮和安排。
第十六條 社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員完成審計現(xiàn)場工作后，應當將審計工作中所形成的全部紙質(zhì)和電子資料，按照審計組的要求歸類整理后及時移交審計機關相關業(yè)務部門，不得將其參與審計工作獲取的相關信息和數(shù)據(jù)用于與所審計事項無關的目的。
第十七條 審計機關負責對社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資項目審計工作的質(zhì)量、成效和履行協(xié)議情況進行檢查，其檢查結(jié)果將通過適當方式予以公告。
第十八條 聘請社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員所需費用應當由本級財政資金保障。計費標準及支付方式在具體項目合同中予以約定，但不得超過國家、省、市有關政策標準。
第十九條 受聘的社會審計機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與審計工作，在審計期間應當嚴格遵守審計程序及廉政、保密等審計紀律規(guī)定。
第二十條 本辦法自2016年11月1日起實施。
附件下載：
寧政辦發(fā)[2016]139號.doc
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