津政辦發(fā)〔2019〕45號《天津市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于嚴(yán)格實施零基預(yù)算管理工作方案的通知》

天津市人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于嚴(yán)格實施零基預(yù)算管理工作方案的通知










津政辦發(fā)〔2019〕45號

各區(qū)人民政府，各委、局，各直屬單位：

經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《關(guān)于嚴(yán)格實施零基預(yù)算管理的工作方案》印發(fā)給你們，請照此執(zhí)行。





 

天津市人民政府辦公廳

2019年12月26日

關(guān)于嚴(yán)格實施零基預(yù)算管理的工作方案

為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于經(jīng)濟工作的重要論述，全面貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署和市委、市政府工作要求，堅持過緊日子，發(fā)揚艱苦奮斗精神，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，加快建立規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，嚴(yán)格實施零基預(yù)算管理，加大資金統(tǒng)籌力度，全面實施預(yù)算績效管理，集中財力保障重點民生、重大項目和重大改革，制定本工作方案。

一、嚴(yán)格規(guī)范基本支出管理

（一）強化財政供養(yǎng)人員源頭管控。建立機構(gòu)編制、供養(yǎng)人員、預(yù)算資金聯(lián)動管理機制，市財政部門每年向市機構(gòu)編制部門提供市級財政供養(yǎng)人員變動情況，市機構(gòu)編制部門會同相關(guān)部門統(tǒng)籌考慮部門機構(gòu)設(shè)置、職能調(diào)整、人員編制配置、履行職責(zé)需要等情況，深入分析評估、嚴(yán)格審核把關(guān)，能夠通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，一律不再新增人員和編制；能夠通過市場化運作或采取政府購買服務(wù)等方式解決的，一律不得將機構(gòu)和人員轉(zhuǎn)為財政供養(yǎng)，實現(xiàn)各部門編制數(shù)、實有人員數(shù)、財政供養(yǎng)人員數(shù)相對應(yīng)。（責(zé)任單位：市財政局、市委編辦、市級各主管部門）

（二）嚴(yán)格控制隱性財政供養(yǎng)人員。各主管部門全面梳理政府聘用人員現(xiàn)有情況，對政府聘用人員的工作績效開展年度自評，建立正常退出機制，制定分年度實施方案，除中央有明確政策要求外，人員規(guī)模一律只減不增。各主管部門要將年度自評情況和實施方案報送市財政部門備案。市財政部門對財政資金投入規(guī)模較大的政府聘用人員所實施項目開展重點績效評價，將評價結(jié)果與政府聘用人員數(shù)量和待遇標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，對評價結(jié)果較差的，不再增配人員或提高待遇標(biāo)準(zhǔn)；市審計部門結(jié)合審計項目對各主管部門資金使用績效進行審計。對新增涉及政府聘用人員的項目或原項目增人增支的，各主管部門要會同市財政部門開展事前評估論證，凡可交由社會力量承擔(dān)的，均應(yīng)通過政府購買服務(wù)或市場化方式解決，不再采用人均工資乘以人數(shù)的方法測算所需財政資金，變“以人定費”為“以事定費”。（責(zé)任單位：市級各主管部門、市財政局、市審計局）

（三）大力壓減一般性支出。市財政部門結(jié)合單位性質(zhì)和職能，完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)和保障方式，做到“有保有壓”和“應(yīng)保盡保”。各主管部門統(tǒng)籌考慮事業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等情況，合理確定部門基本支出預(yù)算，大力壓減會議費、差旅費、勞務(wù)費等一般性支出，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費，節(jié)省下來的資金優(yōu)先用于重點民生工程、重大項目和重大改革所需支出。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門）

二、加大專項資金整合力度

（一）實行專項資金分級管理。改變專項資金“碎片化”管理現(xiàn)狀，將性質(zhì)相同、用途相近、管理分散的市級專項資金重新優(yōu)化整合。整合后的專項資金實行分級管理，劃分為“戰(zhàn)略領(lǐng)域”（一級）、“財政事權(quán)”（二級）、“政策任務(wù)”（三級）三個級次，并形成相應(yīng)目錄。“戰(zhàn)略領(lǐng)域”目錄體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略和市委、市政府部署要求，由市財政部門統(tǒng)一確定；“財政事權(quán)”目錄體現(xiàn)各部門職能邊界和事權(quán)責(zé)任，由市財政部門會同各主管部門共同確定，原則上每個領(lǐng)域的“財政事權(quán)”目錄歸口一個部門管理；“政策任務(wù)”目錄由各主管部門結(jié)合年度工作計劃和重點任務(wù)設(shè)置，統(tǒng)籌安排具體項目，其中，涉及政府投資的，按照全市三年滾動政府投資計劃和年度計劃安排具體項目。“戰(zhàn)略領(lǐng)域”和“財政事權(quán)”目錄，由市財政部門報市人民政府批準(zhǔn)后向社會公開。（責(zé)任單位：市財政局、市發(fā)展改革委、市級各主管部門）

（二）規(guī)范專項資金分配程序。市財政部門根據(jù)經(jīng)濟形勢、財稅政策和收入預(yù)計等情況測算下一年度可統(tǒng)籌財力，優(yōu)先保障人員工資、機構(gòu)運轉(zhuǎn)、基本民生、政府償債資金后，確定其他專項資金支出總額，各主管部門預(yù)算安排不得突破總體限額；市財政部門根據(jù)各主管部門支出事項資金需求、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效評價結(jié)果、新增項目事前績效評估報告等，提出“戰(zhàn)略領(lǐng)域”和“財政事權(quán)”專項資金分配建議，報市人民政府審定。各主管部門根據(jù)“戰(zhàn)略領(lǐng)域”和“財政事權(quán)”專項資金規(guī)模，充分評估本部門現(xiàn)有人員力量、項目實際需要、項目實施條件等，以零為基點，分輕重緩急編報“政策任務(wù)”專項資金的具體項目支出預(yù)算，打破“基數(shù)加增長”的累計進加做法。對直接面向基層、量大面廣、由各區(qū)實施更為便捷有效的項目，按照財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分原則，將項目審批權(quán)限下放至各區(qū)，實行“大專項+任務(wù)清單”管理模式，由各主管部門編制分區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，由各區(qū)編報具體項目。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

三、強化政府投資聯(lián)動管理

（一）統(tǒng)籌平衡政府投資年度計劃與預(yù)算。市級三年滾動政府投資計劃應(yīng)當(dāng)與中長期財政規(guī)劃相銜接。市財政部門根據(jù)項目需求、財政可承受能力等確定政府投資年度預(yù)算總規(guī)模。市發(fā)展改革部門在年度預(yù)算總規(guī)模內(nèi)按照項目輕重緩急進行分級排序，編制市級政府投資項目年度計劃，與財政年度預(yù)算銜接平衡。市財政部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，結(jié)合項目資金需求、預(yù)算執(zhí)行進度、績效監(jiān)控情況等，及時足額撥付資金，監(jiān)督管理政府投資項目財務(wù)活動。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市級各主管部門、市財政局）

（二）強化政府投資項目監(jiān)控和績效評價。市發(fā)展改革部門會同各主管部門對政府投資項目開展項目后評價，市財政部門對重大項目定期組織開展重點績效評價，并對實施期超過一年的項目開展中期績效評價。對項目進度、預(yù)算執(zhí)行率、績效評價結(jié)果不符合預(yù)期的項目，由市發(fā)展改革部門會同市財政部門調(diào)整市級政府投資項目年度計劃和預(yù)算安排，并在下一年度市級政府投資項目年度計劃編制中適當(dāng)壓減或取消預(yù)算安排。對超概算項目，市財政部門可暫停安排預(yù)算或撥款，待市發(fā)展改革部門實施調(diào)概審批后再恢復(fù)安排預(yù)算或撥款。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市級各主管部門、市財政局）

四、嚴(yán)格財政項目庫管理

（一）實行項目庫信息動態(tài)管理。統(tǒng)一建立財政項目庫管理信息系統(tǒng)，包括部門項目儲備庫、財政項目管理庫和對區(qū)轉(zhuǎn)移支付項目庫，項目庫實行常態(tài)開放、數(shù)據(jù)互通、信息共享、動態(tài)管理。除維持政府運轉(zhuǎn)的基本支出外，財政預(yù)算安排的項目支出一律納入項目庫管理，未納入項目庫的項目不得進入預(yù)算編制、預(yù)算追加、預(yù)算調(diào)整的范圍。對入庫項目實施全生命周期滾動管理，因預(yù)算新增、調(diào)整調(diào)劑或細(xì)化資金方案等原因需補充或調(diào)整項目的，相應(yīng)動態(tài)調(diào)整項目庫。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

（二）規(guī)范項目申報入庫管理程序。嚴(yán)格履行預(yù)算項目的提前研究謀劃、事前評估、入庫儲備、排序優(yōu)選等規(guī)范程序。各主管部門、各區(qū)圍繞黨中央、國務(wù)院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略和市委、市政府部署要求，結(jié)合自身職能，嚴(yán)格項目庫管理，提前一年左右做好項目的研究論證、組織入庫工作。強化入庫項目績效管理，按輕重緩急排序，全面反映政策依據(jù)、支出內(nèi)容、績效目標(biāo)、任務(wù)清單、資金需求、實施周期、立項論證情況和其他必要信息。項目信息填報不規(guī)范、不完整的不得推送至財政項目庫。（責(zé)任單位：市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

（三）壓實項目庫管理主體責(zé)任。市財政部門負(fù)責(zé)制定財政項目庫管理制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，明確項目入庫條件，審核各主管部門、各區(qū)推送的儲備項目，并將符合條件的納入財政項目管理庫，作為預(yù)算編制備選項目。各主管部門、各區(qū)負(fù)責(zé)各自項目庫管理，做好提前謀劃、評審論證、入庫儲備和排序優(yōu)選等工作，根據(jù)項目儲備和使用情況，辦理項目的新增、調(diào)整和退出，做好項目督促實施、跟蹤檢查、績效自評、考評驗收、信息公示公開等工作。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

五、健全預(yù)算績效管理機制

（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)突出績效導(dǎo)向。各主管部門在申請新設(shè)專項資金、提出重大政策和項目資金需求前，應(yīng)開展事前績效評估，出具事前績效評估報告，未開展績效評估的不得申請預(yù)算。市財政部門要健全績效目標(biāo)審核機制，將績效目標(biāo)設(shè)定作為預(yù)算編制的前置環(huán)節(jié)，并隨預(yù)算編制流程同步提交、同步審核。未按要求提交績效目標(biāo)或績效目標(biāo)設(shè)定與實際脫節(jié)的，不得納入年度預(yù)算。執(zhí)行中需要調(diào)整項目預(yù)算的，要隨預(yù)算調(diào)整申請同步報送績效目標(biāo)。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強績效監(jiān)控。各主管部門是實施績效監(jiān)控的主體，負(fù)責(zé)組織本部門開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，對績效監(jiān)控信息進行匯總審核，偏離績效目標(biāo)的要分析原因，及時采取糾偏措施。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢、績效情況較差的項目，各主管部門要限期整改，問題嚴(yán)重的要暫緩或停止財政撥款。市財政部門根據(jù)工作需要組織開展預(yù)算績效重點監(jiān)控，按照項目進度和績效情況撥款。（責(zé)任單位：市級各主管部門、市財政局，各區(qū)人民政府）

（三）決算環(huán)節(jié)全面開展績效評價。各主管部門按要求開展項目績效自評，如實反映績效目標(biāo)實現(xiàn)結(jié)果，對績效目標(biāo)未達(dá)到或目標(biāo)制定明顯不合理的，要作出說明并提出改進措施。市財政部門建立自評抽查制度和重點績效評價常態(tài)機制，對重大項目定期組織開展重點績效評價。（責(zé)任單位：市級各主管部門、市財政局，各區(qū)人民政府）

（四）強化績效結(jié)果和審計問題反饋應(yīng)用。建立市級預(yù)算安排與審計問題、績效結(jié)果掛鉤的激勵約束機制，根據(jù)審計問題和績效結(jié)果實行分類分檔排名，推動形成主動作為、競相發(fā)展的良好局面，構(gòu)建反饋、整改、提升績效的良性循環(huán)。按照獎優(yōu)罰劣的原則，對績效評價結(jié)果較好的項目優(yōu)先保障資金需求，對績效一般的項目要督促改進，對評價結(jié)果較差、審計問題較多的項目壓減或取消預(yù)算安排。（責(zé)任單位：市財政局、市審計局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

六、全面盤活各類資金資源

（一）加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清收力度。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余清收政策規(guī)定，對于各主管部門基本支出結(jié)轉(zhuǎn)的50%，以及項目支出結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年，或預(yù)算下達(dá)當(dāng)年執(zhí)行率不足30%的結(jié)余部分，由市財政部門收回統(tǒng)籌使用。各主管部門要加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的消化力度，相關(guān)支出優(yōu)先使用存量資金支付，對當(dāng)年10月底仍未消化完畢的部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，由市財政部門提前清理收回統(tǒng)籌使用。加快當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行進度，對各主管部門年初預(yù)算于當(dāng)年9月底仍未細(xì)化到使用單位和具體用途的項目支出，以及當(dāng)年10月底執(zhí)行率不足30%的結(jié)余部分，一律收回預(yù)算統(tǒng)籌安排。建立各主管部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況與轉(zhuǎn)年預(yù)算掛鉤機制，對跨年度項目存在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的，相應(yīng)核減下一年度預(yù)算安排規(guī)模。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

（二）清理回籠財政借款。進一步加大財政借款清收力度，對行政事業(yè)單位和各區(qū)借款，市財政部門綜合運用處置閑置資產(chǎn)、扣減財政補助等方式予以追回，用5年時間完成2018年以前形成的財政借款清理工作。嚴(yán)格控制對外借款新增規(guī)模和累計余額，除黨中央、國務(wù)院特殊規(guī)定外，市財政部門只能向納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位（不含企業(yè)）安排借款，不得經(jīng)預(yù)算單位再轉(zhuǎn)借企業(yè)。借款資金僅限用于臨時性資金周轉(zhuǎn)或應(yīng)對社會影響較大突發(fā)事件的臨時急需墊款，并提請市政府常務(wù)會議審定，借款期限不得超過一年。2019年以后，新增的財政借款累計余額不得超過同級財政一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算本級支出之和的5%。各主管部門、各區(qū)要嚴(yán)格按照上述要求進行落實，全力配合市財政部門清理控制財政借款。（責(zé)任單位：市財政局、市級各主管部門，各區(qū)人民政府）

（三）有效盤活公共資產(chǎn)資源。按照摸清家底、分類處置、統(tǒng)籌分配的原則，分別由市財政、國資、規(guī)劃和自然資源部門牽頭對市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有企業(yè)資產(chǎn)、土地資源進行全面清理盤查，核實閑置資產(chǎn)的數(shù)量和價值，提出處置意見，經(jīng)第三方機構(gòu)審計復(fù)核后報市人民政府審定。對行政事業(yè)單位閑置或低效使用房屋，通過市場化方式處置或由市人民政府指定相關(guān)機構(gòu)運營管理；對政府投資股權(quán)，按照法治化、市場化原則適時有償變現(xiàn)并及時納入預(yù)算；對股權(quán)劃歸國有投資、運營公司的市屬企業(yè)實現(xiàn)的混改產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除轉(zhuǎn)讓費用后全額上繳國資收益，按照適當(dāng)比例補充一般公共預(yù)算；對閑置土地資源，加快地塊整理和出讓進度，盡快回籠前期投資。資產(chǎn)處置收入統(tǒng)籌用于重點民生、重大項目和重大改革所需支出。（責(zé)任單位：市財政局、市國資委、市規(guī)劃和自然資源局、市級各主管部門）

七、壓實預(yù)算管理主責(zé)主業(yè)

（一）財政部門轉(zhuǎn)變工作重心，從“管全程”轉(zhuǎn)為“管兩頭”。市財政部門負(fù)責(zé)牽頭制定綜合性預(yù)算管理制度，組織總預(yù)算編制和執(zhí)行；牽頭制定專項資金管理辦法，確定“戰(zhàn)略領(lǐng)域”專項資金目錄及預(yù)算規(guī)模，會同各主管部門共同確定“財政事權(quán)”專項資金目錄、預(yù)算規(guī)模、績效目標(biāo)等；對重大項目的預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行監(jiān)控，并組織開展績效評價。市財政部門聚焦預(yù)算編制審核和預(yù)算績效管理，除法律法規(guī)和中央另有規(guī)定外，不再直接參與項目審批、項目實施、項目驗收等具體事務(wù)。（責(zé)任單位：市財政局）

（二）各主管部門聚焦主責(zé)主業(yè)，全面履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任。各主管部門是本部門預(yù)算編制、執(zhí)行和績效管理的主體，負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的項目庫管理，申報專項資金預(yù)算和績效目標(biāo)，制定“政策任務(wù)”專項資金明細(xì)分配方案；編制本部門對口管理的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，分解下達(dá)任務(wù)清單；對專項資金、轉(zhuǎn)移支付等預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)管和績效管理；開展專項資金績效評價、信息公開；組織項目驗收和考評。（責(zé)任單位：市級各主管部門）

（三）審計部門檢查重點聚焦政策執(zhí)行、資金績效和項目管理，強化對資金分配使用單位的審計監(jiān)督。市審計部門完善審計監(jiān)督方式，按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，結(jié)合審計項目，對各主管部門直接負(fù)責(zé)分配使用的專項資金進行審計，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、項目實施、盤活存量、規(guī)范收費、資產(chǎn)管理、績效管理等政策落實情況，以及預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題，督促審計整改主體落實第一責(zé)任人責(zé)任。健全完善審計整改問責(zé)機制，對審計問題頻發(fā)、屢查屢犯、屢糾不改、監(jiān)管缺失的單位，市審計部門依法依規(guī)移交有關(guān)部門作出處理，切實促進依法履職，提高財政資金使用績效。（責(zé)任單位：市審計局）

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