浙財會〔2020〕40號《浙江省財政廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化會計師事務(wù)所審批并對分所審批實行告知承諾改革的通知》

浙江省財政廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化會計師事務(wù)所審批并對分所審批實行告知承諾改革的通知








浙財會〔2020〕40號

各市、縣（市、區(qū)）財政局，各會計師事務(wù)所：

根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于印發(fā)浙江省進(jìn)一步深化“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)工作實施方案的通知》（浙政發(fā)〔2020〕18號）精神，結(jié)合我廳2019年告知承諾改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗，經(jīng)研究，決定自2020年10月30日起，再次優(yōu)化會計師事務(wù)所設(shè)立審批，并在全省范圍內(nèi)實行會計師事務(wù)所分所設(shè)立審批告知承諾改革?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于新時代加快完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的意見和省委、省政府關(guān)于“放管服”和“最多跑一次”改革精神，按照“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)工作的總體部署，更進(jìn)一步放寬市場準(zhǔn)入，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

（二）基本原則。堅持事前寬進(jìn)、事后嚴(yán)管的原則。優(yōu)化許可準(zhǔn)入，實施統(tǒng)一、簡明的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范監(jiān)管規(guī)則，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管、信用監(jiān)管。以公正監(jiān)管、有效監(jiān)管，促進(jìn)市場公平競爭。

二、進(jìn)一步優(yōu)化會計師事務(wù)所審批

（一）申請會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的，申請材料由法定5項減少到3項：一是浙江省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可申請表（詳見附件1）;二是會計師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表；三是會計師事務(wù)所合伙人或者股東執(zhí)業(yè)經(jīng)歷表。其中，《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號，以下簡稱部97號令）第十七條第一款中規(guī)定應(yīng)提交材料中的“（三）擬在該會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師情況匯總表”“（四）統(tǒng)一社會信用代碼”的內(nèi)容已合并至“浙江省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可申請表”中，不再重復(fù)提交。審批時限由法定30個工作日壓縮到5個工作日（包括申請材料公示3個工作日）。

（二）申請境外會計師事務(wù)所來內(nèi)地臨時辦理審計業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)許可的，申請材料由法定8項減少到6項:一是浙江省境外會計師事務(wù)所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)申請表（詳見附件2）；二是境外會計師事務(wù)所所在國家或地區(qū)的開業(yè)證書復(fù)印件和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；三是境外委托方與境內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)信息表；四是擬派注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件和其他境外相關(guān)工作人員的合法身份有效證明復(fù)印件；五是境外委托方委托書復(fù)印件；六是境內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)接受境外會計師事務(wù)所臨時執(zhí)業(yè)的確認(rèn)書復(fù)印件。其中，《境外會計師事務(wù)所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（財會〔2011〕4號）第五條第一款規(guī)定應(yīng)提交材料中的“（四）擬派注冊會計師和其他境外相關(guān)工作人員信息表”和《財政部關(guān)于下放境外會計師事務(wù)所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)審批項目有關(guān)政策銜接問題的通知》（財會〔2013〕25號）中的“二、并說明過去5年申請臨時執(zhí)業(yè)許可證的情況”等2項材料的內(nèi)容已合并至“浙江省境外會計師事務(wù)所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)申請表”中，不再重復(fù)提交。審批時限由法定20個工作日壓縮到5個工作日。

三、在全省范圍內(nèi)實行分所審批告知承諾改革

（一）申請會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可的，申請材料由法定6項減少到3項：一是浙江省會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可申請表（詳見附件3）；二是會計師事務(wù)所合伙人會議或者股東會作出的設(shè)立分所的書面決議；三是申請執(zhí)業(yè)許可的分所注冊會計師情況匯總表。其中，部97號令第三十一條第一款中規(guī)定應(yīng)提交材料中的“（三）會計師事務(wù)所注冊會計師情況匯總表”的內(nèi)容改為通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)核驗；“（四）分所統(tǒng)一社會信用代碼”“（五）會計師事務(wù)所對該分所進(jìn)行實質(zhì)性統(tǒng)一管理的承諾書”的內(nèi)容已合并至“浙江省會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可申請表”中，不需再重復(fù)提交。

（二）會計師事務(wù)所分所審批實行告知承諾。

（三）告知承諾審批按照下列程序辦理：

1.由省財政廳在浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上公布《浙江省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)設(shè)立行政審批的告知》（詳見附件4），一次性告知申請人會計師事務(wù)所分所的審批條件和所需材料。

2.申請人簽署《會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批告知承諾書》（詳見附件5）并提交申請材料。

3.申請材料齊全、符合法定形式的，由省財政廳當(dāng)場作出準(zhǔn)予許可決定。

4.取消部97號令第十八條第二款規(guī)定的對申請材料進(jìn)行公示的環(huán)節(jié)，不再在財政會計行業(yè)管理網(wǎng)和省財政廳門戶網(wǎng)站上對會計師事務(wù)所分所設(shè)立的申請材料進(jìn)行公示。

（四）告知承諾改革的主要措施：

1.實行承諾公示。省財政廳作出準(zhǔn)予許可決定的同時，在廳門戶網(wǎng)站對申請人提交的告知承諾書公示5個工作日，接受社會監(jiān)督。

2.開展承諾核查。省財政廳在作出準(zhǔn)予許可決定的2個月內(nèi)，對新領(lǐng)證的分所開展全覆蓋首次證后監(jiān)督檢查，對會計師事務(wù)所的承諾內(nèi)容是否屬實進(jìn)行現(xiàn)場核查。

3.加強(qiáng)信用監(jiān)管。對作出虛假承諾或者承諾內(nèi)容嚴(yán)重不實的會計師事務(wù)所，由省財政廳記入其信用檔案，且今后不再適用告知承諾審批方式。

4.強(qiáng)化社會監(jiān)督。在開展“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管的同時，根據(jù)會計師事務(wù)所受處罰情況、其他部門移交線索、群眾舉報等實施重點(diǎn)監(jiān)管。依法及時處理投訴舉報，引導(dǎo)社會力量參與市場秩序治理。

5.嚴(yán)格市場退出和行政處罰。在對以告知承諾方式取得執(zhí)業(yè)許可的分所進(jìn)行首次證后監(jiān)督檢查中，如發(fā)現(xiàn)不符合承諾條件開展經(jīng)營的或未能持續(xù)保持許可條件的，責(zé)令限期整改，逾期不整改或整改后仍達(dá)不到要求的，將依法撤銷許可證書。如發(fā)現(xiàn)以欺騙、提交虛假材料等手段獲得執(zhí)業(yè)許可證的，將依法撤銷執(zhí)業(yè)許可證并予以從重處罰。

四、再次簡化備案、報備手續(xù)

（一）辦理會計師事務(wù)所（分所）變更備案，除了合伙人（股東）變更，其余變更事項都不需再提交部97號令第三十四條規(guī)定的“變更事項符合會計師事務(wù)所和分所執(zhí)業(yè)許可條件的材料”，改為與市場監(jiān)管部門信息共享或通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)核驗，即審即辦。

（二）辦理會計師事務(wù)所（分所）終止備案，只需提交會計師事務(wù)所合伙人會議或股東會作出事務(wù)所（分所）終止備案的書面決議，即審即辦。

（三）辦理會計師事務(wù)所年度報備，報備材料由法定4項減少到2項：一是浙江省會計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表（詳見附件6）；二是上一年度經(jīng)營情況。其中部97號令第五十六條第一款中規(guī)定應(yīng)報備信息中的“（一）持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的相關(guān)信息”“（三）內(nèi)部治理及會計師事務(wù)所對分所實施實質(zhì)性統(tǒng)一管理情況”“（四）會計師事務(wù)所由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況”的內(nèi)容已合并至“浙江省會計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表”中，不需再重復(fù)提交。5個工作日內(nèi)完成對報備材料的審核。

本通知自2020年10月30日起施行。原《浙江省財政廳關(guān)于再次精減會計師事務(wù)所（分所）執(zhí)業(yè)許可審批申請材料壓縮審批時限的通知》（浙財會〔2019〕22號）同時廢止。

改革中如遇到問題和困難，請及時與省財政廳會計處聯(lián)系。聯(lián)系人：湯春蓮，聯(lián)系電話：0571-87058439。







附件：

1.浙江省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可申請表

2.浙江省境外會計師事務(wù)所在中國內(nèi)地臨時執(zhí)行審計業(yè)務(wù)申請表

3.浙江省會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可申請表

4.浙江省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)設(shè)立行政審批的告知

5.會計師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批告知承諾書

6.浙江省會計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表








 

浙江省財政廳  

2020年10月30日

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