延政發(fā)〔2019〕5號(hào)《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的通知》

《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的通知》










延政發(fā)〔2019〕5號(hào)

延規(guī)〔2019〕001-市政府001

各縣區(qū)人民政府，市政府各工作部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu)：

《延安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

延安市人民政府

2019年1月5日

延安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高政府投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《陜西省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全市范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國(guó)家的事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體使用財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）政府通過(guò)招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，竣工驗(yàn)收后移交政府，政府按照合同約定回購(gòu)的項(xiàng)目； （五）政府通過(guò)招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營(yíng)，特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)對(duì)本級(jí)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算執(zhí)行、單項(xiàng)工程結(jié)算和項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢(xún)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢(xún)等單位接受審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五條 概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源及資金到位情況；

（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和實(shí)際支付情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

（五）項(xiàng)目設(shè)計(jì)概預(yù)算的執(zhí)行情況；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢(xún)等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承包發(fā)包情況；

（七）項(xiàng)目招標(biāo)的最高投標(biāo)限價(jià)及預(yù)算情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財(cái)務(wù)收支情況；

（十）單項(xiàng)工程結(jié)算情況；

（十一）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購(gòu)和管理情況；

（十二）各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第六條 竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況；

（二）項(xiàng)目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y的真實(shí)、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項(xiàng)結(jié)余資金的真實(shí)、合法情況；

（四）建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況；

（六）資金預(yù)留情況；

（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的，竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括本辦法第五條規(guī)定事項(xiàng)。

第七條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行年度審計(jì)計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審批部門(mén)、主管部門(mén)抄送和提交的資料，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，合理編制年度審計(jì)計(jì)劃。

第八條 未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目主管部門(mén)、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位可在省、市或同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資源庫(kù)中，采取公開(kāi)、公平、公正的方式選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)自行組織項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施分階段、分年度的跟蹤審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，審計(jì)人員不得參與、干預(yù)項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位的項(xiàng)目管理活動(dòng)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)工作需要，以委托等方式向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)、聘請(qǐng)具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，所需審計(jì)費(fèi)用和經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政列入年度預(yù)算。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和擇優(yōu)的原則依法選擇參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)其的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的參審質(zhì)量、參審程序、參審效率、參審綜合管理和審核成果等進(jìn)行綜合考核。

審計(jì)機(jī)關(guān)利用所聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的咨詢(xún)、鑒定或者使用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，建立健全復(fù)核審理機(jī)制。

第十二條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的施工承包合同，可以約定工程結(jié)算以審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中載明投標(biāo)人響應(yīng)工程結(jié)算以審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)的要求。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目審批部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)監(jiān)督部門(mén)建立協(xié)作機(jī)制，相互通報(bào)情況。

第十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)調(diào)整概算，調(diào)增幅度超過(guò)原批復(fù)概算百分之十及以上的，項(xiàng)目審批部門(mén)可以商請(qǐng)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)后再行處理。

第十五條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審批部門(mén)、主管部門(mén)、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提請(qǐng)本級(jí)人民政府進(jìn)行督辦：

（一）未按規(guī)定將本年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目的批復(fù)文件和投資計(jì)劃抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的；

（二）未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開(kāi)工，以及下一年度具備竣工決算審計(jì)條件的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的；

（三）未根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定進(jìn)行整改的；

（四）其他需要進(jìn)行督辦的事項(xiàng)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法線索時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安等機(jī)關(guān)依法予以查處。

第十七條 對(duì)項(xiàng)目主管部門(mén)、項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位及其他相關(guān)單位在政府投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定或未執(zhí)行本辦法規(guī)定的行為，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理；審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十八條 勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢(xún)等單位或者個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金的，由審計(jì)機(jī)關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被騙取的國(guó)家建設(shè)資金，沒(méi)收違法所得，建議有關(guān)部門(mén)核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立即停止其承擔(dān)的工作，并移送有關(guān)部門(mén)依法處理。

第二十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 本辦法自2019年2月1日起施行，2024年2月1日廢止。

本文鏈接：http://m.per-better.com/rule/100209.html

本文關(guān)鍵詞： 延安市