您當(dāng)前的位置：錦政辦發(fā)〔2018〕22號(hào)《錦州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈錦州市市屬?lài)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法〉的通知》
《錦州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈錦州市市屬?lài)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法〉的通知》
錦政辦發(fā)〔2018〕22號(hào)
各縣（市）區(qū)人民政府（管委會(huì)），市政府各部門(mén)，各市屬企業(yè)：
經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《錦州市市屬?lài)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
錦州市人民政府辦公廳
2018年3月22日
錦州市市屬?lài)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為全面深化國(guó)有企業(yè)改革，保障企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)安全，落實(shí)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任，規(guī)范市屬?lài)?guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)，依照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕63號(hào)）、《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)遼寧省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行規(guī)定的通知》（遼政辦發(fā)〔2017〕98號(hào)）要求，制定本辦法。
第二條 錦州市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股企業(yè)及其獨(dú)資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果，追究相應(yīng)責(zé)任工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱(chēng)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、責(zé)任認(rèn)定和追責(zé)處理的工作。
第四條 本辦法所稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)損失是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益及依法認(rèn)定為國(guó)家所有的其他權(quán)益的非正常減少和滅失。
第五條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）依法合規(guī)，違規(guī)必究。以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員，嚴(yán)格界定違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任，嚴(yán)肅追究問(wèn)責(zé)，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。
（二）分級(jí)組織、分類(lèi)處理。市國(guó)資委和其履行出資人職責(zé)的企業(yè)按照國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)管理要求和干部管理權(quán)限，分別組織開(kāi)展責(zé)任追究工作。對(duì)違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格依紀(jì)依法處理。
（三）客觀(guān)公正、責(zé)罰適當(dāng)。在充分調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，實(shí)事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責(zé)任追究范圍，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。
（四）懲防結(jié)合、糾建并舉。在嚴(yán)肅追究違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任的同時(shí)，加強(qiáng)案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時(shí)堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞，建立問(wèn)責(zé)長(zhǎng)效機(jī)制，提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。
（五）厘清邊界、區(qū)別對(duì)待。違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作要體現(xiàn)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”，即把企業(yè)有關(guān)人員在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)，先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把上級(jí)尚無(wú)明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)；把為推動(dòng)發(fā)展的無(wú)意過(guò)失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開(kāi)來(lái)。
第二章 責(zé)任追究范圍
第六條 在企業(yè)管控方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未履行或未正確履行職責(zé)致使企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；
（二）對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題失察，或沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大風(fēng)險(xiǎn)等；
（三）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成企業(yè)資不抵債、關(guān)閉破產(chǎn)、拖欠巨額債務(wù)、職工群體性上訪(fǎng)事件等嚴(yán)重不良后果；
（四）造成國(guó)有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的其他情形。
第七條 在購(gòu)銷(xiāo)管理方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定訂立、履行合同；未履行內(nèi)部審批程序訂立合同；未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格、條款顯失公允；
（二）交易行為虛假或違規(guī)開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；
（三）利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；
（四）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果；
（五）違反規(guī)定提供賒銷(xiāo)信用、資質(zhì)、擔(dān)保(含抵押、質(zhì)押等)或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；
（六）違規(guī)開(kāi)展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；
（七）對(duì)采購(gòu)標(biāo)的物未按規(guī)定和合同進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收或采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定不符而未采取有效措施；
（八）違反購(gòu)銷(xiāo)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第八條 在工程承包建設(shè)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；
（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；
（三）工程物資或服務(wù)采購(gòu)未按規(guī)定招標(biāo)；
（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；
（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支；
（六）違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款；
（七）違反工程承包建設(shè)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第九條 在國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
（二）財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；
（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；
（四）未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；
（五）違反相關(guān)規(guī)定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)；
（六）違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)置換和抵債；
（七）股權(quán)退出或股權(quán)比例降低，未按股比同步調(diào)整股東債權(quán)和擔(dān)保等事項(xiàng)；
（八）違反產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十條 在固定資產(chǎn)投資方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析；
（二）項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際；
（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；
（四）購(gòu)建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)；
（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施；
（六）擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容或投資規(guī)模；
（七）項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項(xiàng)目；
（八）違反固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十一條 在投資并購(gòu)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；
（二）財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；
（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；
（四）違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；
（五）投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控；
（六）投資及并購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施后未行使股東權(quán)利；未組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理、投資效益分析；未關(guān)注被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，未能及時(shí)查明原因并采取止損措施；
（七）違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款；
（八）違反投資并購(gòu)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十二條 在企業(yè)改制、重組方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序；
（二）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），違反法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定主導(dǎo)制訂改制、重組方案，指定中介機(jī)構(gòu)，或者違規(guī)確定轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)價(jià)格的；
（三）未按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；
（四）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；
（五）營(yíng)私舞弊，與買(mǎi)方串通低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），未按規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易，或超越法定權(quán)限進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓、低價(jià)出讓和無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓之機(jī)，轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國(guó)有資產(chǎn)；
（七）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改制重組過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán);未按規(guī)定收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；
（八）違反改組改制管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十三條 在資金管理方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出；
（二）設(shè)立“小金庫(kù)”；
（三）違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、擔(dān)保、捐贈(zèng)、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù)；
（四）虛列支出套取資金；
（五）違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶(hù)；
（六）違規(guī)自定薪酬，違規(guī)辦理商業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、超提或超過(guò)核定額度發(fā)放工資，或者違規(guī)濫發(fā)獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼及職工薪酬福利等；
（七）因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等；
（八）未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施，或收回價(jià)款未按規(guī)定入賬等；
（九）違反資金管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十四條 在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
（一）內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；
（二）對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)；
（三）對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù)；
（四）瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符；
（五）未對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的資信及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分論證、盡職調(diào)查、跟蹤和監(jiān)督，對(duì)異常情況未及時(shí)預(yù)警并采取有效措施；未落實(shí)有效的反擔(dān)保措施，造成權(quán)益受損；擔(dān)保存在差錯(cuò)、舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損；
（六）違反風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十五條 對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)管理不當(dāng)、不善，造成非正常損毀、報(bào)廢或丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。
第十六條 違反國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失及其他嚴(yán)重不良后果的其他情形，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。
第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定
第十七條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失的性質(zhì)、情形、金額及影響。
第十八條 資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響；間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?、除直接損失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及影響。
第十九條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失。
（一）一般資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在50萬(wàn)元（含）以下，或占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)1%（含）以下，且在企業(yè)造成影響較小的；
（二）較大資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元（含）以下，或占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)1%以上3%（含）以下，且在企業(yè)及社會(huì)造成一定不良影響的；
（三）重大資產(chǎn)損失是指違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成企業(yè)單筆資產(chǎn)損失金額在100萬(wàn)元以上，或占發(fā)生損失企業(yè)凈資產(chǎn)3%以上,且在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的。
第二十條 資產(chǎn)損失的金額及影響，根據(jù)以下證據(jù)綜合研判認(rèn)定：
（一）司法機(jī)關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件；
（二）具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；
（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第二十一條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。
第二十二條 未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。
第二十三條 相關(guān)經(jīng)營(yíng)投資雖尚未形成事實(shí)損失，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估在可預(yù)見(jiàn)未來(lái)將發(fā)生的損失，可以認(rèn)定為或有資產(chǎn)損失。
第二十四條 涉及違紀(jì)違法和犯罪行為查處的損失標(biāo)準(zhǔn)，遵照相關(guān)黨內(nèi)法規(guī)和國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
第四章 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任認(rèn)定
第二十五條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究其相應(yīng)責(zé)任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應(yīng)當(dāng)納入責(zé)任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責(zé)任追究制度。
第二十六條 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任根據(jù)工作職責(zé)劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（二）主管責(zé)任是指相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任；
（一）本人或與他人共同違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；
（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；
（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或文件傳簽、報(bào)審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；
（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；
參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄等證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。
（五）將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人(總負(fù)責(zé)) 的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)(委托)其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；
（六）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究,對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處理；
（七）其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
第二十八條 存在以下情形的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任：
（一）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全、存在重大缺陷，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的；
（二）違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資使企業(yè)造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果后，隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的；
（三）子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的；
（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任的行為。
第五章 責(zé)任追究處理
第二十九條 根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問(wèn)題性質(zhì)等，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取如下方式處理：
（一）組織處理：批評(píng)教育、責(zé)令書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職等。
（二）經(jīng)濟(jì)處理：扣減和追索績(jī)效年薪或任期激勵(lì)收入，終止或收回中長(zhǎng)期激勵(lì)收益，取消參加中長(zhǎng)期激勵(lì)資格等。
（三）禁入限制：5年內(nèi)直至終身不得擔(dān)任市國(guó)資委監(jiān)管?chē)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
（四）紀(jì)律處分：由相應(yīng)的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法依規(guī)查處。
（五）移送司法機(jī)關(guān)處理：依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，移送司法機(jī)關(guān)依法查處。
以上處理方式可以單獨(dú)適用，也可合并適用。
第三十條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，除依據(jù)有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理外，應(yīng)當(dāng)按以下方式處理：
（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予批評(píng)教育、責(zé)令書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度10%—50%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年10%—50%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效年薪，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。
（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度50%—100%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效年薪，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度及前一年度的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。
對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度30%—70%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效年薪，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。
（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人給予降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度100%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效年薪，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。
對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人給予調(diào)離工作崗位、降職、責(zé)令辭職、免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣減薪酬：扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度70%—100%的績(jī)效年薪、扣減和追索責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵(lì)收入并延期支付績(jī)效年薪，終止尚未行使的中長(zhǎng)期激勵(lì)權(quán)益、上繳責(zé)任認(rèn)定年度（含）前三年的全部中長(zhǎng)期激勵(lì)收益、五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長(zhǎng)期激勵(lì)。
第三十一條 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任調(diào)查期間，對(duì)相關(guān)責(zé)任人未支付或兌現(xiàn)的績(jī)效年薪、任期激勵(lì)收入、中長(zhǎng)期激勵(lì)收益等均應(yīng)暫停支付或兌現(xiàn)。
第三十二條 對(duì)同一事件、同一責(zé)任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀(jì)政紀(jì)處分、責(zé)任追究等扣減薪酬處理的最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不合并使用。
第三十三條 對(duì)調(diào)離工作崗位或者已退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予處罰。
第三十四條 責(zé)任人在責(zé)任認(rèn)定年度已不在本企業(yè)領(lǐng)取績(jī)效年薪的，按離職前一年度全部績(jī)效年薪及前三年任期激勵(lì)收入總和計(jì)算，參照上述標(biāo)準(zhǔn)追索扣回其薪酬。
第三十五條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)造成資產(chǎn)損失的相關(guān)責(zé)任人從重處罰：
（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴(yán)重、影響惡劣的；
（二）未及時(shí)采取措施或措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；
（三）隱瞞、謊報(bào)資產(chǎn)損失的；
（四）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；
（五）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
（六）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；
（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。
第三十六條 有下列情形之一的，可以對(duì)造成資產(chǎn)損失的相關(guān)責(zé)任人從輕處理：
（一）及時(shí)采取措施減少、挽回?fù)p失并消除不良影響的；
（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；
（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；
（四）沒(méi)有為個(gè)人、他人謀取私利或者不正當(dāng)利益的。
（五）其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的情形。
第三十七條 除按照本辦法對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員違反《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，建議黨組織予以處理；違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 工作職責(zé)及程序
第三十八條 企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作由市國(guó)資委和企業(yè)分別按照規(guī)定的工作職責(zé)、權(quán)限和程序組織實(shí)施。
一般資產(chǎn)損失由本企業(yè)依據(jù)相關(guān)規(guī)定自行開(kāi)展責(zé)任追究工作，上級(jí)企業(yè)或市國(guó)資委認(rèn)為有必要的，可直接組織開(kāi)展；較大或重大資產(chǎn)損失由上級(jí)企業(yè)或市國(guó)資委開(kāi)展責(zé)任追究工作；多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，由市國(guó)資委組織開(kāi)展責(zé)任追究工作。
第三十九條 市國(guó)資委在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：
（一）研究制定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章制度；
（二）負(fù)責(zé)市國(guó)資委管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（三）負(fù)責(zé)企業(yè)多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）負(fù)責(zé)市國(guó)資委認(rèn)為有必要直接組織開(kāi)展的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（五）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（六）受理企業(yè)直接處理的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)。
第四十條 企業(yè)在違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)：
（一）研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度，并報(bào)市國(guó)資委備案；
（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（三）負(fù)責(zé)子企業(yè)較大或重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬子企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（五）受理子企業(yè)處理的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；
（六）發(fā)生較大或者重大資產(chǎn)損失情況，及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)告；
（七）配合市國(guó)資委開(kāi)展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作；
（八）市國(guó)資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確黨組織、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人力資源、法律、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)在責(zé)任追究工作中的職責(zé)，形成聯(lián)合實(shí)施、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制，重要情況和問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)告。
第四十二條 市國(guó)資委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外派監(jiān)事會(huì)、巡視組、審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的協(xié)同配合，共同開(kāi)展企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作。
第四十三條 開(kāi)展企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：
（一）受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即按管轄規(guī)定及相關(guān)程序報(bào)告。受理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)掌握的資產(chǎn)損失線(xiàn)索進(jìn)行初步核實(shí)，屬于責(zé)任追究范圍的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)責(zé)任追究工作。
（二）調(diào)查。受理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限及時(shí)組織開(kāi)展調(diào)查，聽(tīng)取相關(guān)人員的陳述，核查資產(chǎn)損失及相關(guān)業(yè)務(wù)情況、核實(shí)損失金額和損失情形、查清損失原因、認(rèn)定相應(yīng)責(zé)任、提出整改措施等，必要時(shí)可根據(jù)所涉及相關(guān)部門(mén)的情況，經(jīng)批準(zhǔn)組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報(bào)告。
（三）處理。根據(jù)調(diào)查事實(shí)，依照管轄規(guī)定移送有關(guān)部門(mén)，按照管理權(quán)限和相關(guān)程序作出責(zé)任追究決定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。
（四）整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)吸取教訓(xùn)，落實(shí)整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長(zhǎng)效機(jī)制。
第四十四條 相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向作出處理決定的單位的上一級(jí)單位提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。
第四十五條 責(zé)任追究調(diào)查情況、處理結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。
第四十六條 負(fù)責(zé)責(zé)任追究工作的相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工作程序，恪守工作職責(zé)，保守秘密；與有關(guān)事項(xiàng)或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第四十七條 經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任調(diào)查期間，對(duì)有可能影響調(diào)查工作順利開(kāi)展的相關(guān)責(zé)任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。
第四十八條 受托參與資產(chǎn)損失認(rèn)定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的程序、方法進(jìn)行資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)鑒證，或出具法律意見(jiàn)并對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)果或鑒證認(rèn)定意見(jiàn)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第四十九條 對(duì)發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國(guó)家及省、市有關(guān)規(guī)定另行處理。
第七章 附 則
第五十條 企業(yè)應(yīng)依照本辦法制定本企業(yè)及子企業(yè)的具體規(guī)定，并報(bào)市國(guó)資委備案。各縣（市）區(qū)人民政府（管委會(huì)）可根據(jù)本辦法制定本縣（市）區(qū)的具體規(guī)定。
第五十一條 本辦法由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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